地税调研报告格式(8篇范文)

第1篇 地税系统**工作调研报告

近年来，乌鲁木齐市地税系统****工作取得了较大的成绩，但随着经济社会形势的发展变化，地税系统****工作出现了一些新的情况和问题。新形势下，如何加强和改进地税系统***的建设工作，充分发挥基层*组织的战斗堡垒作用以及*员干*的先锋模范作用，提高地税**执政治税能力，推动地税事业又好又快发展，已经成为当前地税**一个全新的课题，需要深入地思考与探索。

一、当前地税系统****工作中存在的问题

(一)思想认识存在偏差。

1.认识地位低，能动机制运行不畅。总体来看，乌鲁木齐市地税系统****工作是好的，各级*组是重视**工作的。但是少数基层单位仍存在对**工作重视不够，缺乏加强**工作的自觉性，“一手硬、一手软”的问题还没有彻底解决，**工作“说起来重要，做起来次要，忙起来不要”的现象影响了**工作的有效开展。一些基层单位对**工作投入精力、人力不多，影响**工作的效果，不利于地税事业的发展。

2.工作实效差，与中心工作结合不紧。地税系统****工作存在任务不易目标化、内容不易具体化、考核不易指标化、效果不易量化的特点，容易产生“虚工有余而实效不足”的问题，久而久之*员工作产生抵触情绪，直接动摇了地税系统****工作的群众基础。少数基层*组织没有将**工作与税收工作有机地结合起来，未做到同规划、同安排、同步抓，存在顾此失彼、厚此薄彼的现象，人为地把两者割裂开来，甚至对立起来，错误地认为只要收入任务完成了，“一好遮百丑”，抓不抓**无关紧要，存在应付现象，致使**工作和业务工作有时存在两张皮现象。

(二)*员作用不够突出。随着改革开放和社会主义市场经济的深入发展，尤其是新疆大开发进程的不断推进，各种思想文化相互碰撞，对*员队伍思想形成了很大冲击。有些*员，把名与利看的过重，只讲待遇，不讲奉献，宗旨意识淡漠，价值观念发生了扭曲;部分*员工作缺乏激情，不求有功，但求无过，纯粹做一天和尚撞一天钟，*员的先进性体现不足;更有少数*员，不重视形象，吃喝玩乐，不务正业，甚至无视*纪国法，以权谋私，以身试法，对*员干*的凝聚力和号召力造成了恶劣的影响。

(三)*员组织生活单调。少数基层*组织开展工作缺乏创新意识，缺少灵活的方式方法，**工作效益较低，针对性还不强、有效性不高，适应变化的新形势还不够快，思路、内容、方法和创新不足。从一些教育活动的方式上来看，照本宣科的居多，从理论到理论，没有真正触及干*的思想灵魂，不能适应税收中心工作的要求。

(四)制度机制仍需完善。主要体现在权责不挂钩，缺乏实施管理考核的必要手段。

1.工作责任机制落实的不全面。地税系统****工作在一些环节上权责不清，与人事、行政和税收工作相脱节，没有很好的整合起来，如“配合人事部门对**行政领导干*进行考核和民主评议;对**行政干*的任免、调动和奖惩提出意见和建议”等职责，由于缺乏运行程序规定，无法落实。

2.考核奖惩措施制定的不健全。对*员的管理缺少行之有效的考核办法和奖惩措施，保障机制不完善，激励机制不健全，导致制度难以达到规范*组织建设和*员管理的目的，**工作号召力不强，工作难以开展。

(五)*务队伍素质不高。

有的*务干*精力分散，不安心于本职工作，满足于政治说教，创新不多，规定的**工作被动应付，不求实效;有的*务干***知识匮乏，缺乏做*务工作的经验和能力，难于适应****工作的更新发展，存在“老办法没用，新办法不会”的状况。这些问题都使**目标任务得不到有效的落实。

二、上述问题的成因分析

(一)组织领导不坚强。具体表现为“三个不到位”：

1.在思想上，对**工作重视程度不到位。一些领导干*一切以税收收入任务为中心，对**工作不是抓在手中，而是停留在一般的宣传上。

2.在工作中，对**工作的扶持力度不到位。在研究工作、安排投入、配备干*等方面，**工作都没有摆上应有位置。

3.在活动中，一些领导干*参与*组织活动不到位。有的单位领导不积极参加组织生活;有的把**活动当作一种负担，消极被动应付。

(二)内容方式少创新。在内容上，部分单位教育的针对性不强，*内组织生活缺少创新意识和手段，吸引力和凝聚力不够;评议*员和领导班子的***存在流于形式的现象;****活动和思想政治工作只注重过程，忽视效果。在方式上，经验主义、形式主义现象仍然存在，税收业务工作和****工作“两张皮”现象，没有从根本上得到解决，****的成果无法有效地转移到服务税收中心工作上来。

(三)干*结构不合理。主要体现在*务干*队伍年龄老化或兼职现象较为突出。一方面，许多基层的*务工作者为退居二线的中层干*和临近退休年限的老同志，已缺少工作的动力和激情，只愿平平安安站好最后一班岗，主观上对*员队伍中存在的一些问题和消极现象不想管、不愿管，对**的新思路、新方法缺乏研究与探索，思想老化，缺乏创新意识。另一方面，基层支*缺少专门的*务干*编制，大部分基层支*的*务干*为兼职，且大多本身为基层领导或业务骨干，承担着繁重的税收业务工作，没有足够的时间和精力去抓**工作，导致基层**工作流于形式。

三、如何有针对性地加强和改进地税****工作

(一)突出****工作重要作用。加强地税系统***务工作，充分调动*员干*的积极性和创造性，将为税收业务工作的开展提供坚强有力的政治保证和组织保证。各级地税**主要领导要牢固树立“不抓*务是失职、抓不好*务不称职”的观念，从讲政治的高度推进地税***组织的建设，带头采取切实措施，从根本上消除“重业务、轻**”的思想，把地税系统****工作与税收业务工作紧密结合起来，使基层*组织的触角延伸到地税工作的方方面面，以地税事业发展和纳税人的满意程度作为检验地税****工作效益标准，同部署，同落实，同检查，同考核，避免“单打一”和“两张皮”现象。

(二)完善地税****工作方式方法。把地税系统****工与组织收入、税收征管、优化服务、规范执法等各项工作有机结合起来，以推动地税各项工作任务的完成。

1.加强思想政治工作，强化服务意识。要通过经常性的宣传教育，不断增强*员干*服务地税事业、服务社会经济和服务纳税人的意识。

2.围绕中心工作，以**促税收。把一个时期税收业务工作难点作为地税****工作的着眼点，选准、用好活动载体，围绕中心工作安排地税系统****活动。

3.加强作*建设，营造和谐氛围。一方面，要以虚促实。深入基层，深入群众，与干*职工交心做朋友，摸准他们的思想脉搏，有针对性地做好地税系统****工作;另一方面，要以实带虚。按照以人为本的要求，把解决思想问题与解决实际困难和实际问题结合起来，增强思想政治工作的实效性。

(三)健全地税系统****工作监督体系。按照“严格要求、严格管理、严格监督”的要求，不断完善监督机制的内容和方法。进一步健全地税系统***内组织生活制度，建立领导干*参加双重组织生活通报制度，加强对*员领导干*民主生活的管理。发扬*内民主，认真开展批评与自我批评，坚持集思广益，集体决策、民主决策、科学决策。根据*内监督管理条例，结合实际进一步完善监督制度、实施细则和程序规定，使地税系统***组织既管*员领导干*的思想作*，又参与干*管理，充分发挥地税系统***组织的监督职能。

(四)注重地税****工作队伍质量。要加强地税系统*组织班子建设，提高管理和带动*员干*队伍的能力;要推进地税系统****工作的思路创新、机制创新和制度创新，不断开创**工作新局面;要改进工作方式方法，主动贴近中心、贴近实际、贴近*员，提高地税系统***组织的凝聚力和向心力。要把那些政治素质好、工作能力强、群众威信高的干*选拔到*务工作岗位，提高*务干*队伍的整体素质，解决后继乏人的问题;要加大*务干*学习培训力度，为*务干*提供进修、学习、考察、参观的机会，拓宽知识面，使*务干*成为“专*务、懂业务”的复合型人才。要坚持宁缺勿滥的原则，在发展*员问题上，成熟一个，才能发展一个，确保*员质量;对思想工作落后、未能发挥先锋模范作用、离*组织的要求相差甚远的*员，组织实施戒勉谈话制度，确保地税系统***员队伍的先进性。

(五)完善地税系统****工作制度体系。

1.完善管理机制。地税部门作为垂直管理单位，要处理与好上级*组织和地方*工委之间的关系，既要认真贯彻执行上级*组织开展的各项**工作，又要积极投身地方*工委安排布置的**工作。要主动与地方*工委加强联系和沟通，定期向地方*工委汇报**工作开展情况，加强彼此之间的协调和配合，共同推动地税系统****工作的深入开展。

2.强化责任机制。地税系统***组织要把**工作列入重要议事日程，落实**工作责任制，形成主要领导亲自抓、分管领导具体抓、其他领导协同抓的良好局面;要建立**工作追究责任制，使“一岗双职”和“一岗双责”都能得到很好落实。

3.落实目标机制。根据地税系统****工作任务，按照“细化、量化、科学化”的要求，合理确定工作目标，把“软任务”变成“硬指标”。通过定期考核、表彰先进、鞭策后进，形成“创先争优”的良好局面，使地税****工作计划有序、运转有度、配合有力，从而跨上一个新的台阶。

第2篇 地税局监督制约机制调研报告

中共中央在《建立健全惩治和预__败体系*-*年工作规划》中，把“加强对重要领域和关键环节权力行使的监督”放在了突出位置，强化了对权力监督制约的着力点和针对性。而存在于税收中的“两权”，则是税务系统加强对权力行使监督制约的重要部位和关键环节。在进一步推进惩治和预__败体系建设中，如何深化“两权”监督制约，建立健全相关制度和机制，是我们必须着力解决的问题。

一、“两权”监督制约的必要性、艰巨性和长期性

税务系统的“两权”，就是国家法律赋予税务人员行使的税收执法权和行政管理权。每个税务人员为取得税收，必然要在税款征收、税源管理、税务稽查、行政处罚等税收业务中行使税收执法权。由于税收执法权具有自由裁量性，为保证每个税收执法人员行使权力过程中的公正、公平、*洁、奉公，就必然要对权力运行的过程进行监督制约，以实现为国聚财、执法为民的宗旨。而对税务系统和队伍的人、财、物的管理，就是各级税务**领导班子和领导干*在行使行政管理权，而加强对行政管理权运行过程的监督制约，也是题中之义。因此，在税务系统加强对“两权”的监督制约，不仅是维护税务人员正当行使职权取得税收所必需的，也是税务部门从源头上有效预__败所必要的。

税务系统的“两权”运行过程，有其业务的特殊性和复杂性，对应的监督制约就具有艰巨性。在重点监督的对象上，不仅有各级税务**的领导班子和领导干*，还有一些重要岗位的人员，以及为数不少的税收执法人员，具有不同层次、人数众多的特性；在权力运行的环节上，既有税款征收、税源管理环节，又有税务稽查、行政处罚等环节，其税款征收环节，又有纳税申报、税款核定、税款解缴、欠税清理等关节点，具有环节多、过程复杂的特性；在行政管理的体制上，由于我国对税务系统实行的是以垂直管理为主的行政层级管理体制，“看得见的监督不了、监督得了的又看不见”，在这个系统表现得尤为突出；在经济发展的水平上，由于经济决定税收，在税收任务的完成、税收管理的方式、落实税收优惠政策等，各地都存在差异，多少影响着人们的思想认识，影响着“两权”监督制约的力度。

税收是国家实现其职能的重要形式。只要有国家存在就有税收，就有税务机构。税务机构作为国家设立的行政执法**，凭借国家法律赋予的公共权力，对企业、单位和个人强制、无偿征收税收。有权力的地方就必然要有监督，不受监督的权力，必然走向腐败，这是被历史和现实证明了的真理。所以说，税务系统的“两权”监督虽不是社会上的热点、难点问题，却是伴随税收存在而长期存在的问题。

因此，对“两权”监督制约，既是税务系统反腐__必须要抓的重点部位和关键环节，其必要性、艰巨性和长期性，则是我们构建广西地税系统惩防体系中监督制约机制的出发点。

二、“两权”监督制约的目标要求和基本工作思路

当前，我国进入改革发展的关键时期，社会主义市场经济体制初步建立，税务系统与其它部门一样，仍然还存在着一些体制机制制度不完善的方面，存在着因权力滥用而导致腐败现象滋生的空间和漏洞。这些空间和漏洞较集中地凸现在“两权”运行的过程之中，如果我们对存在税务系统的“两权”运行监督制约轻重不分，平均使用力量，往往就达不到最好效果，我们这几年来的工作实践也说明了这点。因此，从强化对“两权”监督制约出发，我们必须明确监督过程的目标要求，理清突出重点的基本工作思路，才能具有针对性和有效性。

（一）目标要求

坚持对“两权”监督制约的目标要求是：“不出大问题，少出问题，不出问题”。这是一个监督工作逐级递增的层级式目标，是针对税务系统“两权”监督制约的艰巨性和长期性，以及整个监督工作过程需要逐渐健全完善来确立的，是符合人们对“两权”监督制约认识不断深化，对其规律逐渐掌握的客观实际的，也是这几年来工作经验的总结。

“不出大问题”，是从性质的角度出发，来控制腐败现象发生的程度。腐败问题从惩处对象来划分，这里可分为大、中、小问题。大问题，就是违法乱纪，已经超出纪律检查的范围，要由国家司法**来惩处，即进入刑事处分；中问题，则主要是违纪，即使违法也是轻微，还够不上用法律来制裁，基本属于纪律处分范围；小问题，就是发现的是苗头性、倾向性的问题，即使涉及违纪，也属轻微还够不上处分，这类问题主要是以日常业务监督检查发现的为多数。不出大问题，也就是说即使出问题，也还未严重到要通过司法**来惩处的程度，其危害和社会影响不大。

“少出问题”，是从数量的角度出发，来控制腐败现象发生的次数。因为一切事物都有一个从量变到质变的过程，对数量的控制就是防止腐败问题积少成多，使腐败现象控制在人民群众能承受的范围。对“两权”的监督制约，由于一些现行的客观因素和条件的制约，我们不能要求也不可能要求杜绝一切腐败现象，这样才是实事求是的态度，这样才能朝着真正杜绝一切腐败现象的路上前行。

“不出问题”，就是杜绝一切腐败现象滋生，以实现对“两权”监督制约的最高目标要求。

（二）基本工作思路

几年来，我们对“两权”监督制约的探索和实践，初步总结出了一条基本工作思路，即按照构建惩防体系简便、易行、管用、有效的总体要求，以树立立体监督、全方位监督、重点监督、实效监督为指导，按照突出一条监督主线，打造两个监督平台，抓住三个监督重点，落实四位一体监督责任的工作思路，形成纵横交错的监督网络，以取得“两权”监督制约的最佳效果。

突出一条监督主线，就是在地税系统自上而下要明晰这样一条监督主线：即明确各级税收业务部门是首要监督层次，充分调动其他内外监督主体力量作为中间监督层次，地税系统纪检监察部门是最后监督防线的监督主线。各级税收业务部门是“两权”行使的职能部门，开展的日常业务与“两权”监督制约紧密相联，是实现“两权”监督制约的基础，没有这个基础，对“两权”监督制约就如空中楼阁，不会有任何成效。

打造两个监督平台，就是在各级地税**要分别建立起对内的政务公开和对外的税务公开的两个监督平台，以调动内外监督主体的力量，使“两权”作为被监督制约方，有对应的明确监督者，置于一个经常受监督的环境和氛围中。对内的政务公开，主要是税务**内部必须要向全体税务人员公开的人、财、物等政务内容，要求采取有关方式进行公开，以接受全体税务人员的监督。对外的税务公开，是国家税务总局规定的必须向社会和全体纳税人公开的税收业务内容，主要有“文明办税八公开”等，采取的主要方式有办税大厅的公告、网络化的“12366”纳税服务热线、各级税务**聘请的社会监督员、行风评议员等，主动接受社会各监督主体，特别是纳税人的监督。对这两个监督平台的建设，各级地税**都要加以重视，为积极主动接受各方监督主体的监督创造条件。

抓住三个监督重点。由于“两权”监督的对象具有不同层次、人数众多的特性，又由于“两权”运行的轨迹具有环节多、过程复杂的特性，我们不能皮毛胡子一把抓，而应该是有所侧重、有所突破。概括地说主要是抓住三个重点：领导班子和领导干*、10个重点环节、基层税收管理重点岗位。抓住这三个重点，可以说基本上点中了“两权”运行过程的穴位，抓住了监督制约的关键所在。

落实四位一体监督责任。对“两权”监督制约，领导、业务部门、岗位人员、纪检监察部门都有责任。一是领导班子和领导干*必须承担“一岗两责”，特别是分管领导既要*洁自律，又要管好自己的人、自己的事，在“两权”的行使中真正将监督管理融入自己分管的工作中，负起职责范围内监督管理的直接领导责任；二是职能部门根据所管的业务，必须认真履行“一岗两责”，既要抓好本部门的业务建设，又要落实从源头上对“两权”监督制约的首要责任；三是要落实岗位责任，“两权”重点环节运行的各个关节点都涉及到岗位人员的权力行使，作为这些重点岗位的人员除了要严格要求和*洁自律外，必须明确对与自己相关岗位的其它人员，还负有相互监督、相互制约、相互制衡的责任，如果这个认识不到位，就有导致走向渎职犯罪的可能；四是纪检监察部门在“两权”监督制约中，必须在*组统一领导下，承担起组织协调和监督落实的责任。

实施基本工作思路，关键是落实部门责任，着力点是进行责任追究。落实部门责任是税收业务部门作为首要监督层次，必须承担“首要”责任，将“两权”监督与开展税收业务相结合，统一安排、统一落实、统一检查、统一考核，实现堵塞漏洞、同步监督、发现问题、及时防范，确实承担起首要责任。在现行情况下，针对出现还够不上违纪违法的问题开展责任追究，很难从现行的“两权”监督制度中找到相对应的措施和办法，这是责任追究的软肋。可行的只能是“脸难看”的办法，即亮出工作的“好、坏”，让“好”的得到大家认可，让“坏”的展现在大家面前，即使采取一些激励措施作为抓手，也必须要在现行奖励政策的下允许才行。

三、“两权”监督制约的保障措施和办法

中共中央在《建立健全惩治和预__败体系*-*年工作规划》中，提出了今后5年要建成惩治和预__败体系基本框架的工作目标，其中，要求权力运行监控机制基本形成。为此，我们在推进惩防体系建设中，按照已明确的目标要求和基本工作思路，必须采取有力的保障措施和办法，经过五年左右的努力，基本形成广西地税系统“两权”监督制约机制。

（一）建立工作机制

各级地税**领导班子和领导干*既是实施“两权”监督制约的组织者和责任者，也是监督制约他人的主体和被监督制约的对象，必须要以带好队的高度政治责任感抓好“两权”监督制约。为保证一级抓一级，层层抓落实，形成合力，取得实效，必须建立一个工作机制：实行*组统一领导，纪检监察组织协调，部门各负其责，岗位责任落实到位，上下联动的工作体制和机制。为落实领导责任，将“两权”监督制约作为各级领导班子和领导干*落实*风*政建设责任制的一项重要内容，列入每年的责任制布置、检查、考核当中，强化第一责任人的责任，促使各级领导班子和领导干*自觉地将*风*政建设贯穿于“两权”运行的全过程，把抓“两权”监督制约摆上议事日程。

（二）明晰岗位职责

由于“两权”运行过程涉及的环节多、岗位多、人员多，对每项权力运行过程中的环节必须清晰，对涉及到的每个岗位职责必须明确，这样才便于监督制约。为此，必须规范权力运行的程序，明晰运行的环节，做到定岗定责，岗责明确。如税款征收环节，关节点是开票、收款、入库，风险点是对现金收取的监督控制，当收取的税款是现金时，为杜绝开票时有“大头小尾”的贪污税款行为发生，有效措施：一是采取计算机开票，通过软件控制，使同一业务不能重复打印，或者实行票款分离来设置岗位；二是现金入库，必须有两人同时到银行缴库，并要求当天缴库当天结报，避免现金税款发生流失。

（三）提供制度保证

对“两权”运行的监督制约，必须解决一个由谁监督、怎么监督的问题，这就要求有一整套实施监督制约的管理办法，具体分为操作规程和考核评估制度。一方面，通过致力于现行制度的运用和欠缺制度的建立完善，形成一套科学规范易于操作的制度体系，做到权力运行到哪里，规章制度就制定到哪里，使“两权”运行的每个环节、每个重点岗位都有章可循，有可操作的办法，这主要由业务部门来拟订；另一方面，为了监察业务部门对“两权”监督制约的开展，还要有以考核评估为主要内容的制度办法。为此，我们针对三个监督重点，要出台三个监督管理制度性文件：已经出台的《广西地税系统领导班子和领导干*监督管理办法（试行）》（桂地税*组字〔*〕45号），今年将要出台的《广西地税系统“两权”重点环节监督管理办法（试行）》，列入明年出台的《广西地税系统县（市）、城区局基层税收管理重点岗位监督管理办法（试行）》，从而为“两权”监督制约提供制度保证。

（四）采用科技监控

目前，信息化技术已成为税收工作的技术支撑，与税收业务紧密地结合在一起。通过信息化，可强化“两权”监督制约的手段，进一步加大监督制约力度，发挥事半功倍的效果。由于信息化技术在软件设计上，可以做到规范工作流程、界定岗位权限、明确岗位责任，达到程序上不可复制、流程上不可逆转、自动汇总、及时预*的要求，在一些重点环节、关键岗位，实施重点监控，记录操作轨迹，制约权力行使，从而达到从源头上预防和治理腐败的目的。如发票领用缴销，设定一个数量上限，没有缴销就不能领用，对发票的私售乱开就能起到监督制约作用。因此，税务系统的信息化人员，要充分认识到“两权”监督制约的必要性，在开发运用税收业务软件时，一定要将监督制约的理念与税收业务流程的设计结合起来，强化“两权”监督制约，建立和完善“两权”人机结合的监督制约机制。

（五）开展考核评估

为保证“两权”监督制约工作机制的建立和四位一体监督责任的落实，必须对每年的监督制约工作有一个考核评估。首先，税收业务部门作为首要监督层次，明确其职责是：监督什么、怎么监督、监督得怎样；其次，纪检监察部门作为组织协调，一方面要将执法监察与税收法规部门的执法检查结合起来，对各税收业务部门开展监督检查；另一方面要将各税收业务部门履行“两权”监督制约的情况，与其落实*风*政建设责任制的情况结合起来进行布置、检查、考核；再次，开展年终考核评估，即要求各税收业务部门对本部门一年来在“两权”监督中履行职责的情况写出评估报告，由纪检监察牵头组成评估小组，对各税收业务部门履行职责情况进行考评，给出一个基本评价，激励先进，鞭策后进。

第3篇 2019工业园区地税征管调研报告范文

工业园区是地方政府加大招商引资力度的有效载体，也是拉动地方经济增长、实现产业工业化、规模化的重要平台。近年来，各地工业园区建设得到了飞速发展，每个县市都建立了工业园,部分县市甚至建有多个工业园，有综合性的，也有专业性的，以樟树市为例，目前共有三工业园，一个为综合性的工业园——城北工业园，另两个是专业性的工业园——福城医药园和樟树省级盐化工基地。工业园区建设的快速发展，对促进地方经济持续、稳定和健康发展，起到了十分重要的作用。但园区经济迅速发展也必然会给税务部门的税收征管带来新的问题，若税收征管工作的不到位，势必影响工业园区经济的健康发展。各地在工业园区地方税收征管中，结合自身工作实际,探索出了一些行之有效的征管办法，但也还存在一些亟待解决的问题。

一、工业园区地方税收征管中存在的主要问题

(一)园区企业欠税较多。欠缴税额较多的税种主要有：

1、房产税和土地使用税。一是由于园区用地不规范，有的企业不是从生产经营的实际出发，蓄意囤积大块土地，以期望土地升值获利，从而造成企业土地使用税负担较重。二是由于园区企业土地使用证、房产证发放不及时，手续不齐全，帐面不能据实反映土地面积及房产原值，企业对缴纳房产税、土地使用税有抵触情绪。三是个别企业经营效益不佳，资金周转陷入窘境，缴纳房产税和土地使用税存在困难。

2、建筑安装营业税。为优化招商引资硬环境，园区内“三通一平”，即通路、通电、通水和土地平整工程费用均由地方政府承担，同时，为加大招商引资吸引力，地方政府“筑巢引凤”，预先盖好厂房，为节省建设资金，多数情况下地方政府均承诺由其负担建筑安装相关税收，由于在税法上，地方政府并不是建筑安装税收的纳税主体，从而造成建筑安装税收难以征收到位。

(二)税收征管存在薄弱环节。由于缺乏有效的税源监管手段和征管方法，园区企业厂房(仓库)出租税收和个人所得税征管难度大。

1、厂房(仓库)出租税收监管难。为进一步盘活固定资产，提高房产使用效益，有的企业将闲置或多余的厂房(仓库)进行出租，由于此项租赁行为较为隐蔽，是否企业自用税务**有时难以掌控，往往给税收征管带来一定困难。

2、个人所得税征管存在漏洞。一是每年政府都会对缴税数额较多，对地方财政贡献较大的企业主给予重奖，有的企业主却未能及时到税务部门进行纳税申报，造成个人所得税的流失。二是一些规模较大企业的高管等高收入者，其在个人所得税缴纳上也存在申报不实的情况。三是企业营销员的收入由于监管难，存在个人所得税征收不到位现象。

(三)存在个别“空壳”企业现象。“空壳”企业由于其无力依法纳税，势必影响到正常的纳税秩序。

1、入园动机不纯，形成“空壳”企业。有的园区企业发展动机不纯，把优惠政策当成企业落户的首要选项，进入园区后，只是进行一些简单的建设，并没有实际进行生产经营，税务**无法开展正常税收征管，增加了税务管理的难度和成本。

2、生产经营不善，形成“空壳”企业。在工业园区建设初期，地方政府招商引资心切，招商引资质量不高，企业进入工业园区的准入门槛较低，少数企业入园后，与当地经济发展大环境不相适应，生产经营出现问题，处于停产半停产状态，形成“空壳”企业。

(四)各地园区地方优惠政策不统一。为支持工业园区发展，各级地方政府出台了大量税收优惠政策，可谓是五花八门。由于地方优惠政策不一，同一类型企业因享受了不同的优惠政策，造成企业负担不同，出现企业经营利润差异较大的现象，从而给税收管理也带来了很大难度。

1、不同园区地方优惠政策存在差异。随着各地对招商引资工作重视程度的增加，各地为争取企业落户本地工业园区，在给予园区企业优惠政策上存在竞争现象，在制定出台优惠政策上不断加大力度，以吸引企业入园。

2、同一园区地方优惠政策存在差异。即使位于同一工业园区，不同的企业由于其分属不同的乡镇，鉴于各乡镇的经济发展水平和财力不同，在项目洽谈时，各乡镇作出的优惠承诺不同，导致企业在享受税收返还、收费优惠、用地优惠等方面的地方优惠政策上也不一样。

二、制约工业园区地方税收征管的因素分析

制约工业园区地方税收征管的因素有很多，但归集起来，主要表现在以下三个层面：

(一)从纳税人层面分析

1、纳税意识淡薄。企业受历史习惯、道德观念和文化传统等多方面因素的影响，未形成良好的纳税意识，缺乏主动纳税的积极性。就我国目前民众的心态来看，偷欠税并非为世人所不耻，对偷欠税，并不像对待小偷那样义愤，很多人漠然置之。园区有的企业认为，自己是地方政府千方百计“请”过来的，为地方财政增收和解决就业问题作出了一定贡献，是政府的保护对象，心存优越感，认为少缴一点税好象是理所应当，以至于偷起税来竞理直气壮，更何况是拖欠税款了。

2、存在失衡心理。纳税人的不平衡心理主要来自于两方面，一是由于某些行政执法不公而造成纳税环境的不平等，由此产生不平衡心理状态，形成偷税欠税获”益”，诚实纳税吃”亏”的错误观念。二是从众心理，认为别人可以偷欠税，我也可以偷欠税，由主动纳税逐渐转变为有意识的偷欠税。

3、税收“违法”成本较低。由于税务**执法力度和处罚力度不够，存在以补代罚的现象，纳税人的偷欠税行为得不到应有的惩戒，造成企业偷欠税成本较低。由于违约收益大于违约成本，纳税人抱着不偷白不偷，不欠白不欠，查出来大不了补缴，拖欠了最多是被追缴的心态，有利可图，使偷欠税更加普遍。

(二)从地方政府层面分析

1、政府行政干预不同程度存在。地方政府从保护企业利益，维护良好投资环境的角度出发，对园区企业过于“溺爱”，为企业发放免检“绿牌”，税务部门进驻企业检查非常困难，连开展汇算清缴等正常的税务检查也要经过政府批准。即使查出企业有税收违法行为，政府由于担心企业为逃避税务**的处罚迁往异地，往往出面为其求情，使企业免受责罚。

2、对各职能部门的工作协调不够。政府各职能部门对园区企业的监督管理是一根环形的链条，需要各相关部门的相互支持和密切配合，虽然《税收征管法》也赋予了工商、银行等职能部门协助税务部门加强税收征管的相关义务，但在实际执行过程中，却并没有得到有效落实，地方政府未充分发挥其对各部门的牵头协调作用。目前地税与国税、工商、城建、房产、土管、银行等部门的信息交流不畅，直接影响了地税部门对园区征管工作水平的提高。

(三)从地税部门层面分析

1、地税部门征管乏力。由于地税税源分散，基层地税征管力量较为紧张，征管工作任务十分繁重，对税收征管的薄弱点和肓区缺乏行之有效的监控手段，征管手段单一，对企业信息掌握不及时，管理不力、执法不严在一定程度上影响了征管质量。

2、税务干*责任意识不强。少数税务干*工作责任心不强，业务素质不高，与现代税收管理所需要的理念、技能不适应，学习新知识、掌握新技能的能力不强，工作效率低，使园区的征管质量得不到充分的保证。

三、加强工业园区地方税收征管的对策

针对园区地方税征管存在的问题，笔者认为应从以下几个方面加强园区企业的地方税收征管。

(一)加大税收政策宣传辅导力度

通过税收宣传，提高纳税人的依法纳税意识和地方政府领导地税工作水平。

1、加强对园区内纳税人的税收政策宣传。创新税收宣传手段，提高税收宣传的针对性，根据纳税人生产经营特点，有针对性地宣传相关税法条例、各项税收优惠政策等知识。丰富税收宣传渠道，注重税收宣传工作的多元化，充分利用地税网站、办税服务厅、广播，电视，报纸等新闻媒体打造立体式平台，通过举办业余税校、发放宣传资料等构建全方位宣传格局。加大对身边正反纳税典型的宣传，发挥依法纳税、诚信纳税正面典型的激励带动作用和偷逃抗税、恶意欠税反面典型的*示作用，提高纳税人依法纳税意识和对税法的遵从度。

2、加强对当地*政领导的政策宣传解释工作。对*政领导，应把依法治税的重要性、税收与经济协调发展作为宣传重点，让其能够在工作决策时带着税收的观念想问题、定思路、谋发展，为地税部门依法治税营造良好环境。

(二)优化纳税服务

通过优化纳税服务，全面提高税务**的办税效率和企业纳税申报质量。

1、前移服务关口。积极主动参与地方政府招商引资工作，在招商引资洽谈过程中，对涉及地方税收优惠政策进行把关，避免政府超越政策范围作出无效承诺，为项目入园后地税征管工作带来被动。针对招商引资项目的具体情况，在现行国家税收政策框架内量身定制政策优惠套餐，主动为投资方提供政策咨询、税收筹划服务。

2、改进服务方式。在办税服务厅设立招商引资企业服务窗口，开辟“绿色通道”，对投资企业实行“一条龙”服务和“订单式”服务。进一步建立健全纳税服务制度，创新服务手段，简化办税程序，减少办税环节，提高办税效率。建立地税部门与园区企业纳税服务“双向预约机制”，即地税部门根据自己的工作安排，预约园区企业进行集中培训和纳税辅导，园区企业根据自身需要，预约地税部门为其提供上门服务和涉税咨询。

3、认真落实各项税收优惠政策。严格执行税收政策，坚持“不重不漏”的原则，严格减免税的审批和管理，加强对落实税收优惠政策情况的监督检查，使应享受政策优惠的纳税人能够真正享受实惠，不符合政策规定的不能享受优惠。

(三)强化税收信息数据比对

着力提高信息管税工作水平，在通过比对发现征管漏洞，加强比对结果的分析应用，将比对工作与纳税评估相结合，比对异常的企业列为纳税评估重点对象。

1、加强部门比对。加强与国土、规划、城建、房管、工商、国税、财政等部门的联系沟通，建立与上述部门的定期联席会议制度和信息传递制度，定期比对基础信息。

2、加强横向比对。由于各地新办企业基本上都进入了工业园区，相对而言园区外的企业经营时间较长，纳税较为规范，要定期将园区内企业与同等规模，同一行业的园区外企业的纳税情况进行比对。鉴于各地工业园地征管水平和质量不同，要加强本地园区企业与周边地区园区企业的纳税情况比对工作。

3、加强纵向比对。认真做好对园区企业的月度、季度、年度分析，着重加强对税收增长与经济发展相关度的宏观分析以及对行业、企业税负变动情况的微观分析。在此基础上，加强园区企业近年度纳税情况比对分析，结合园区企业增减变动情况，对各企业缴税情况分税种进行分析，针对各税种收入增减变动，查找原因。

(四)加大税收征管力度

要进一步强化税源控管，不断完善工业园区税收征管措施。

1、加强园区企业户籍管理。严把开业关、巡查关和注销关“三关”。企业入园时，地税部门要加强对企业基础信息数据的采集和审核，确保征管数据录入的全面、真实和准确。加大对园区企业的巡查巡管力度，对新入园企业了解其厂房建设完工情况及投产动向，对已投产企业及时掌握其生产经营实况。加强对园区生产经营异常企业的监管，严格注销登记审核和税款清算。要通过加强户籍管理，真正做到计算机管户、档案管户和实际管户一致。

2、对园区企业实行分类管理。建立税源分类管理机制，加强对税源的科学化、精细化、规范化管理。针对园区企业发展的不同特点和经营规模，将园区企业依据规模和行业特点划分为重点税源、一般税源，对不同类型的税源实施不同的管理方式，实现重点税源管理专业化、一般税源管理科学化，规范完善园区企业的征管资料，对园区内所有纳税企业实施分户、分行业、分经济类型逐户登记台帐，切实加强税源监控。

3、加强园区企业各税种管理。要加强建筑安装营业税管理，做好开工前纳税申报、施工中监督、竣工后纳税检查工作，杜绝税收流失现象。完善个人所得税的源泉扣缴制度，加强12万元以上高收入者个人所得税管理，逐步建立工业园区高收入群体档案管理，努力提高个人所得税征管水平。对不存在雇佣与被雇佣关系的营销人员取得的收入，可按其销售额的2%(附征率)征收劳务报酬所得个人所得税。要加大对园区企业税收巡查巡管力度，全面掌握企业厂房出租信息，加强日常税源清查，建立专项税源台账，采集完善税源信息。

4、加大园区企业的欠税清缴力度。对欠税企业采取欠税约谈、拟定欠税清缴计划、签定欠税承诺书、召开欠税恳谈会、将纳税情况与信用等级评定挂钩等方式促进企业自觉缴纳欠税。认真落实欠税公告制度，对欠缴税额较大，屡催不缴，纳税意识淡薄，在纳税户中有一定影响，具有代表性的欠税户在电视台、网络、办税服务场所进行公告。对有缴税能力，却恶意拖欠税款的纳税人采取强制执行。

5、完善委托代征制度。针对园区建筑安装税收征管现状，建议委托发改委和建设局在批准立项和发放施工许可证时代扣代缴建筑安装税收，从源头解决了基建税收入库难的问题。对营销员委托企业代扣其个人所得税，对企业主个人获得的政府奖励，委托财政局(所)代扣个人所得税。

6、争取地方政府支持。地税部门要尊重地方*委、政府的领导，多请示、多汇报，争取他们的对地税工作的重视和支持。一是要争取地方政府对地税部门依法行政的支持，不乱开减免税口子，切实保障地税**独立行使税收执法权，并帮助地税解决税收执法中的困难和问题，积极支持地税部门依法行政，整顿税收秩序，严厉打击偷税、漏税、抗税等税收违法行为。二是要争取地方政府及时协调解决征管工作中的问题。通过政府协调，促使财政、国税、银行、工商、**、建设等部门积极配合地税部门依法征税，构筑社会综合治税网络。通过政府协调，对于重大涉税案件，能够得到司法部门的密切配合，从而坚决遏制严重破坏税收秩序的违法犯罪活动，营造公平、公正的税收环境。三是争取地方政府政策支持。一方面，争取地方政府在制定出台优惠政策时，能充分征求地税部门意见，不出现与现行税收政策相抵触的优惠政策条款。另一方面，由地方政府制定出台税收奖励政策，对依法纳税的企业由地方财政给予一定奖励，以调动园区企业纳税积极性。

(五)加强地税干*队伍建设

要通过加强干*队伍建设，着力解决干*“疏于管理，谈化责任”问题。

1、加强地税业务建设，提高干*业务素质。坚持以提高干*税收管理能力为核心，下大力气抓好一线人员和业务骨干培训。加快师资队伍建设、地税小书房建设和网上税校建设，搭建良好的学习培训平台。本着“以训带学、以考督学、以赛促学、以奖褒学”的思路，建立奖惩激励机制，营造浓厚的学习氛围。积极鼓励干*参加“三师”资格考试，提升干*岗位技能。采取每日一题，每季一考，技能竞赛等形式，全面系统的开展岗位大炼兵活动，提升干*业务素质。加快各类业务人才库建设，培养各类专业管理人才。

2、加强职业道德建设，强化干*责任意识。优化干*配置，选派政治思想好、工作责任心强、业务水平高、管理经验丰富的干*作为工业园区税收管理员。对园区较大企业本着“重点税源精细管理、行业税源专业管理”的原则，大力推行驻厂式管理，做到专人专管，管户到岗、责任到人。

第4篇 2019年地税调研报告

地税局用信息化建设解决存在的突出问题努力提高税收征管的质量和效率，取得了显着的提高：

随着税收征管改革的不断深入，科学管理和现代化科技手段在税收工作中发挥着越来越重要的作用。依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化，做好地税信息化软硬件的配置和协调，大力强化地税干*的计算机操作水平，已成为现行和今后税收征管努力发展的方向。近期，按照深入学习实践科学发展观的要求，我们下到基层第一线对信息化建设和税收征管工作进行了深入细致的调研，从调研的情况来看，虽然信息化建设通过几年的建设和发展，已经有了长足的进步，税收征管依托信息化建设，征管的质量和效率有了较大的提高，但仍然存在诸多需要解决的问题，通过具体问题的分析，对税务信息化建设以及其对税收征管的促进作用有了更加透彻的认识。

一、州直地税系统信息化建设的现状和存在的突出问题

州直地税系统信息化建设在信息化浪潮的推动下，经过全系统领导和同志们多年的艰苦奋斗，已经取得了一定的成绩，尤其通过近几年的跨越式发展，信息化已经广泛应用在税务系统税收征管的各个领域，从业务管理到事务管理，从基层到**，信息化已经深入到我们工作的每一个环节。税收征管软件的广泛应用推动了业务管理现代化；办公自动化软件的应用推动了事务管理现代化；深入广泛的信息技术培训推动了信息技术素质的普遍提高。信息化大大降低了劳动强度，提高了工作效率，改善了对纳税人的服务，并从根本上改变着全体税务干*的思想和行为。

看到发展也要看到问题的存在，在目前仍然存在诸多问题，首先是人的问题。科学发展观的核心是以人为本，在税务信息化建设中，人的问题就表现的相当突出。主要表现为人员素质参差不齐，尤其是既懂计算机又精通税收业务的复合型人才极为匮乏，计算机操作技能比较低，应用水平较差。其次是对信息化建设的认识问题，目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，长期形成的思维方式仍很难转变。因此，必要尽快转变观念，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识。三是注重硬件的建设，对软件的应用上，数据的采集上，数据的分析运用上不到位。四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多问题。

二、对加快信息化建设，解决突出问题，不断提升税收征管质量和效率的几点思考：

（一）、解决人的问题

首先是领导干*认识的问题。作为税务**的各级主要领导，要适应经济发展和现代化管理的需要，很显然，原来的知识结构，甚至思维方式已明显不相适应，必须在较短的时间内进行知识更新，转变观念，掌握现代化管理手段，否则就要落伍，甚至给税收事业造成难以挽回的损失。面对迅速变化的形势和繁重而艰巨的任务，如果各级领导干*尤其是一把手不能跟上时代的步伐，要搞好信息化建设是不可能的。其次是队伍素质的问题。目前整个税务干*队伍的科技素质较低，广大干*职工的主观能动性还远远没有调动起来。要下决心把干*队伍素质的提高与其切身利益紧密联系起来，通过强化和固化激励、淘汰机制，促成“要我学”到 “我要学”的真正转变。同时，要切实加强专业技术队伍建设。由于技术人员的培养周期长、成本高，我们应当立足于稳定和提高现有队伍，同时积极引进人才、培养后备力量。要重视现代化管理对高科技和复合型人才的客观需求及其在科学决策、规范管理中的作用和价值，重点培养既懂税收业务又精通计算机技术、德才兼备的复合型人才，充分发挥他们在税收工作与现代化技术之间的桥梁作用。

（二）解决管理的问题

首先，要解决管理体制问题。先进的技术本身如果没有现代管理体系的支持和管理体制的扶持，就无法创造出超高的实用价值。今年，自治区地税局提出了 “健全制度、创新机制、落实责任”的工作主线，并围绕这个工作主线，提出了今后一个时期地税系统加强横向岗责体系建设的工作思路。这就是机制、体制的创新，对信息化建设提出了更高的要求，同时也保障了信息化建设能有序的开展、提升。这就要求我们一是借助计算机网络已初具规模的条件，细化岗责体系，在做细做实上下功夫，充分发挥信息化管理的优势。要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

二是在勇于创新的同时，还要注重继承。实事求是，探索规律，运用现代管理方法和信息化手段，无一不需要创新才能实现；创新并不否定继承，信息化也不能完全代替手工，必须坚持在继承的基础上创新，坚持人机结合进行管理；尤其是长期以来基层税务**和广大税务干*在税收管理实践中创造和积累的许多行之有效的经验和管理方法，我们一定很好地继承、运用和发展。

其次，树立良好的工作作*。科学的事情来不得半点马虎。在税务信息化建设中，我们必须始终倡导求真务实的精神，以业务需求的规范和前瞻性为起点。实施信息化的每一步都要尊重知识，尊重人才，摒弃形式主义、本位主义和短期行为，按照信息技术的客观规律改革我们的税务工作。

第三，要加强信息化建设的规划和管理。目前，在业务、行政、技术、后勤部门齐动手，网络大规模兴建，设备大批量采购，软件开发遍地开花的情况下，在系统的兼容、信息的共享、软硬件环境的匹配、对外交流的信息安全、投资的性能价格比等方面，都存在不少技术问题和隐患。要提高信息化建设的质量，要做到既增长又升级，当前的核心问题就是讲求科学、质量、统一规范。必须按照信息技术发展的客观规律办事，要发挥信息科技主管部门的管理职能，管理和服务两手抓，两手都要硬。

（三）要牢固树立应用的观念和意识

税务系统对于信息技术的主要需求是基于应用，而不是研发。信息技术应用的前提是“内容”，当前，一个突出的问题是数据质量。数据垃圾的产生有文化素质的原因，有操作水平的原因，但最主要的是思想作*、责任心和法制观念的问题。必须杜绝为了提高质量考核指标而“机外监控”，如违规操作和有意篡改数据等等。由于信息传播具有速度快、广度大、关联性强的特点，报假数据、假信息的后果与写假材料、说谎话有过之无不及。数据质量的问题如果不及时解决，不仅会影响管理质量，并且会贬低信息化建设的地位。

（四）大力推广应用新征管软件，规范软件操作行为，力求征管软件数据的准确性和完整性，通过对税收电子数据的分析和评测，有效提高税收征管的质量和效率。

随着国税金税工程的成功运行，地税软件的升级与接轨也成了日趋解决的问题，自治区地方税务局及时把握全区动态，在全区推行新征管软件上线是一项及时、准确的重大决策。全州地税干*严格按照区局的安排和部署，有序开展各项新征管软件上线工作。

1、新征管软件对使用人员的规范操作要求更高

新征管软件上线，为日后的征收管理工作提供了更加快捷规范和管理与服务，同样也对税务干*提出了新要求。以前6.0的征管软件，对各个环节的规范化流程操作，要求不是很严，可以一人多岗操作。现在的新征管软件，严格统一了每位干*的登录编码，对每位登录人员的操作都记录在线，这样个人在严格自身登录权限的同时，也对自身管理权限负有直接的责任，一但出现问题，由于服务器在自治区局，各项权限也集中到了中软公司和自治区局，问题必会暴露在全区视野范围内，解决也要通过区局解决，对于具体操作干*就提出了高素质、高责任心的要求。各县（市）局科、所、室工作人员要认真按工作流程和要求严格操作，确保软件运行正确流程和无差错。

2、认真做到税收信息化建设发展与全体税务干*计算机应用水平相适应

随着税收信息化建设的步伐不断加快，对地税干*信息化应用水平的提高也就提出了更高的要求。为了更快适应信息化建设发展与地税干*信息化应用水平同步，必须定期对地税干*进行全员学习培训，由浅入深，循序渐进，步步提高，做好计算机日常应用、各操作软件应用及网络知识的掌握与提高。

（五）重视信息安全问题

在网络覆盖面、数据集中度迅速提高的情况下，信息安全工作应当纳入重要的议事日程。当前主要是防范对计算机信息系统的破坏和利用计算机进行的职务犯罪活动。计算机应用的违规、违法犯罪则可能发生在户籍管理、发票管理、税款征收、处罚、退税、稽查选案等环节，还有泄露纳税人商业机密的问题。

加强安全管理应当在网络建设、对外信息交流，特别是内部业务网与互联网等公网连接时，在目前安全技术尚有待完善的情况下，要把握好“度”，把防范病毒、黑客和防止信息损失放在首位；软件设计、应用，特别是操作权限设置要做到各环节互相牵制、互相审核；要对原始数据的产生变化过程全面进行记录和监控；严密监控违规和异常操作，并及时查处。

（六）、全方位严密税源监控，尽快实现税收信息与社会相关部门信息的联通与共享

一是与工商、技术监督部门实现纳税人办理工商登记和全国企事业单位机构编码系统的信息交流，从源头控制漏征漏管户，追查失踪业户，防止利用假停、歇业等手段偷税。

二是国地税**联网，交流相关税种申报缴纳和其它经营状况指标情况；与银行、保险、建设、土地管理、交通（车辆管理）部门交流纳税人金融资产、固定资产等信息，掌握纳税人经营、资产状况。为稽核评税、反避税、稽查选案、税收保全和查处“非正常户”提供资料。

三是与**部门实现人员户籍、流动情况的交流，对纳税企业主要经营人员的情况进行了解，并为查处“非正常户”提供线索。

当前，税务**与社会信息的联通和共享还存在一些现实的困难，跨部门信息交流仅靠自行协调是很难稳定和长久的，这需要当地*委、政府的高度支持。新的税收征管法在这方面有一定进展，但力度仍然不够。再就是相关政府部门的信息化建设水平也直接决定了双方信息交流的实效。对于这项工作可以立足于各方信息共享、互助互惠，由点到面、自浅至深、循序渐进地进行。，严格统一了每位干*的登录编码，对每位登录人员的操作都记录在线，这样个人在严格自身登录权限的同时，也对自身管理权限负有直接的责任，一但出现问题，由于服务器在自治区局，各项权限也集中到了中软公司和自治区局，问题必会暴露在全区视野范围内，解决也要通过区局解决，对于具体操作干*就提出了高素质、高责任心的要求。各县（市）局科、所、室工作人员要认真按工作流程和要求严格操作，确保软件运行正确流程和无差错。

地税局强化税收执法权监督工作调研报告

国家税务总局提出加强对税收执法权监督，是做好税收工作特别是*风*政建设工作的关键所在，也是税务部门从严治队的治本之策。税务干*作为国家**的行政执法人员，其手中都掌握着一定的税收执法权力。能否公平、公正行使权力，规范税收执法行为，直接影响到税务部门乃至*和政府在人民群众中的形象，关系到组织收入任务的完成。因此，重视和加强对税收执法权的监督，既是建设高素质干*队伍的需要，也是加强*风*政建设和推进依法治税的需要。近年来，结合税收征管改革，各级税务部门相继推出了一系列内部管理办法，逐步完善了各项监督制约制度，规范了税收执法行为，有效地推动了依法治税和*风*政建设的进程。但仍有少数单位和干*对税收执法权监督存在着流于形式、重于应付、疏于落实等问题，导致了各类违法违纪现象的发生。本文旨在结合基层税收工作实际，就进一步加强税收执法权监督做一点探讨。

一、当前税收执法权监督中存在的主要问题

（一）思想认识不到位。实行税收执法权监督，是国家税务总局在多年的实践和探索中提出的，是促进依法治税、从源头上预防和治理税务系统存在的违法违纪现象的重要措施，是新时期做好税务工作的重要保证。然而，由于思想认识上的不到位，少数单位并未完全、真正地认识和重视税收执法监督这一系统工程的必要性和内在作用。部分干*认为执法监督是纪检监察部门的事，与业务部门关系不大，只要纪检监督部门加强执法监督就行。甚至还有人认为税收执法监督是束缚手脚，是对执法者的不信任，是对自己权力的削弱，进而对执法监督人员产生不重视、不理解、不配合；而纪检监督干*则认为税收执法监督工作是讲起来重要，做起来次要的事情，工作不能不做，但不能认真去做。监督上级怕打击报复，监督同事怕影响关系，监督下级怕失去人缘，工作上存在畏难情绪。加之个别领导干*没有把纪检监察工作摆上重要议事日程，对工作往往是安排部署多、检查落实少，疏于管理、淡化责任、措施乏力，使税收执法权监督难取实效。

（二）领导干*监督不到位。权力失去监督，就会导致腐败。加强税收执法权监督，首先是要加强对领导干*税收执法权的有效监督。一是部分领导干*自律和遵纪守法的意识不强，在工作中不坚持原则，不依法决策，不依法监督，不依法查处，影响了基层干*公开、公正行使税收执法权。二是由于税务部门管理的特殊性，有些领导干*对上级监督鞭长莫及，与同级无利益关系不愿监督，对下级监督检查时发现了问题，也往往是嘴上说说、会上点点而已，不注重真查实究或采取补救措施，造成对税收执法监督不到位，使一些领导干*由小问题酿成大祸患，滑入了一条“违章－违纪－违法”的犯罪之路。

（三）制度落实不到位。税收执法权监督工作的关键在于抓好落实，不抓落实，或者落实不到位，再多、再完善的制度也起不了作用。近年来，为进一步规范干*的执法行为，各级税务部门制定了不少管理办法，如建立*风*政建设责任制，行政执法（管理）责任制，工作目标责任制等，并层层签订责任书，一级抓一级，层层抓落实。这些制度都具有一定的操作性、实用性，但在实际工作中有些还是没有真正落实到位，致使对税收执法权监督乏力，导致个别干*纪律观念不强，执法行为失范。

（四）过程监督不到位。过程监督，是正确落实税收执法权的关键。但目前的监督工作还没有深入到税收执法权运行的每个环节和过程。一是当前的执法监督工作主要以聘请特邀或义务监督员、召开监督员会议、设置征求意见箱、向纳税人发放征求意见表等方式来实现外部监督，再加之征纳双方利益关系的存在，来自于纳税人自发的、主动的监督十分缺乏，从而影响了对税收执法过程的监督。二是在内部监督上，监督仅仅体现在上级对下级的监督以及专门**的监督，部门之间、干*之间的监督以及下级对上级的监督还比较缺乏，无具体的操作办法和制度，监督的合力还未能真正形成。三是政策公开不够，透明度不高，信息流通不畅，没有形成内外监督制约机制，存在“暗箱操作”的现象。四是行政执法责任制考核缺乏专门的组织机构和人员配置，日常考核达不到一定的深度，集中考核难以发现违法的细节问题。五是税收信息化建设推进缓慢，计算机未能全面介入税收征管的全过程，以机器管人、机器管税的作用未能充分发挥。六是税收法律对执法权力的界限存在弹性和模糊化，税收执法权在实际执行中自由裁量过大。以偷税处罚为例，除追缴所偷税款和滞纳金外，并处以所偷税款50%以上五倍以下罚款。税务**对纳税人处以0.5倍罚款还是五倍罚款，都属合法。这就影响了税务部门执法的规范性，同时也给执法监督带来了困难。

（五）责任追究不到位。实践证明，对税收执法权监督能否真正落到实处，在很大程度上取决于能否真正对违法违纪者进行责任追究。近年来，各级税务部门按照行政执法（管理）责任制的要求，修订了相应的责任追究办法，加强了责任追究。但责任追究的力度还不够大，存在失之于宽，对发现的问题不按责任追究办法处理，有的对责任追究仅仅给予批评教育、扣发考核奖金等，没有给予必要的政纪、*纪处理。对相关责任人的追究心慈手软，使税收执法监督陷入形式主义，使责任追究落实不到位。

二、影响税收执法权监督的主要原因

（一）对干*的管理和教育不深不细。加强思想政治工作和教育管理，提高税务干*依法治税和依法行政的自觉性，是加强*风*政建设、规范税收执法行为的前提和基础。近几年，各级税务部门通过狠抓行风建设和干*队伍建设，大大促进了单位管理水平的提高，但少数单位思想政治工作薄弱，教育管理工作没有真正落到实处仍是干*执法行为不规范的主要原因。

（二）税收执法权的监督机制不健全。一是对税务稽查、征收管理、税收处罚等重要执法环节的监管不到位，征管与稽查的信息反馈还不够通畅。个别税务干*钻“监管不到位”的空子，收人情税、关系税；还有个别干*在查出企业偷税问题后，搞权钱交易，搞“暗箱操作”，不征或少征税款。二是责任追究落实乏力。对税收执法监督的有效手段就是责任追究，但现行的有关规章制度还没有把税收执法权监督工作真正纳入考核范围进行量化考核和责任追究，真正形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面。三是税法宣传还缺乏应有的深度和广度，纳税人自觉维护自身合法权益的意识还不强。四是外部监督机制作用发挥不好。税务部门虽然每年都从社会上、纳税人和税务干*内部聘请了税风税纪监督员,但他们的监督作用发挥得不够，有的根本不履行职责，履行职责的往往只偏重于文明用语、服务态度等方面。而税务部门与他们交流沟通的主要方式就是召开座谈会，对真正依靠他们监督干*的执法行为，充分发挥其监督效能，还研究得不够。并且地方人大对税收执法监督还存在“盲区”。

（三）部分干*的整体素质不高。一是少数干*对业务知识掌握不深、不细、不精，政策水平不高，在实际工作中运用理论知识解决实际问题的能力欠缺。二是部分干*法律知识缺乏，对如何有效防范职务犯罪方面的法纪意识比较淡薄。三是少数干*责任心不强，工作得过且过，敷衍应付，马虎了事，往往造成执法行为不规范。

（四）执法监督人员的监督意识不强。一是受“老好人”、“怕揭短”、“低头不见抬头见”、“你好我好大家好”等传统人文意识的影响，使得执法监督人员的工作理念和指导思想发生了变化，认为执法监督是“抓辫子”“找岔子”“不合群”，同别人过不去，这就从主观上使执法监督人员不愿从事执法监督工作，执法监督压根就难以深入、取得成效。二是由于现行体制和思想认识上的不到位，当前各级对纪检、监察部门干*的配备考虑不够，执法监督人员专业知识培训欠缺，计算机、摄像机、照像机等办案取证工具配置不全。同时，由于执法监督人员不是税收业务骨干或能手，税收执法实体和程序不是十分清楚和明确，也必然导致税收执法监督的手段乏力、监督形式单一、监督工作缺位，这就从客观上使得执法监督工作难以规范。

三、加强税收执法权监督的对策

（一）提高认识，切实增强税收执法权监督的紧迫感和责任心。一是增强执法监督的法制意识。加强税收执法权监督是实践“xxxx”重要思想的内在要求，是推进依法治税的重要措施，是实现税收收入稳定增长的有力保障，是从源头上治理腐败，树立地税良好形象的现实需要。各级要采取有效措施，加强学习，切实提高广大干*的思想政治素质和法制意识，不断提高监督和接受监督的自觉性。二是强化税收执法监督的责任意识。通过推行税收管理员制度和行政执法（管理）责任制，建立和完善竞争激励机制，落实责任追究等举措，不断规范干*的执法行为，增强执法监督的责任意识，共同防范执法风险。三是强化税收执法监督必须形成合力的意识。建立*组统一领导，“一把手”亲自抓，分管领导直接抓，一级抓一级，一级对一级负责的责任体制，形成“职责分明，岗责一致，齐抓共管”的工作格局。

（二）加强教育，不断提高干*的整体素质。一是要加大干*的教育培训力度，打牢扎实的业务功底，切实提高依法行政的

能力和政策水平。二是要加强*纪政纪法规培训和*示教育，增强干*自觉抵制腐败的“免疫力”，使大家做到：常怀律己之心，常弃非分之想，慎独慎微慎行，从而正确行使手中的权力。三是要与纪检监察、司法**等部门构建共同防范网络，邀请他们定期宣讲*纪法规，有针对性地对不同岗位的干*就违纪违法易发环节进行自我防范、自我约束的宣传教育，全面提高税务干*的执法能力。

（三）建立内外监督机制，强化税收执法权监督。一是分解执法权力，细化岗位职责。根据对税收执法监督的要求，结合《公务员法》的颁布实施，修订职位说明书，合理配备干*，科学设置税务管理各个岗位，细化每个干*的岗位职责；明确监督实施的对象，量化考核指标，增强监督的可操作性；大力推行税收管理员制度，分解职责权力，解决好一人多岗、一岗多职的问题；修订相关税收法律制度，设定必要的税收执法复查程序，切实解决因自由裁量权过大，导致执法不公、税负不均的问题。二是深化征管改革，建立起分权制约的运行机制。按照税收征管改革的要求，大力推行税收科学化、精细化管理，实行征、管、查“三分离”，推行稽查选案、检查、审理、执行“四分离”，使权力得到合理分解配置，达到权力制衡，预__败现象发生。三是加快信息化建设，建立计算机监管体系。建立功能齐全、信息共享、监控严密的税务管理信息系统，把税务管理的各个环节都纳入到统一的征管软件中，及时监控所有干*的执法行为，达到“机器管人”的目的。四是组织专门机构和人力深入开展行政执法（管理）责任制考核，及时解决各种问题。在考核检查中，既要注意发现征、管、查之间监督制约不到位的问题，又要注意查处干*以权谋私的现象，通过考核质量的提高，促进执法行为的规范，通过执法行为的规范，保证税收征管的强化。五是大力推行政务公开，接受社会各界的监督。要下决心推行“阳光办税”，把税收政策、定额核定、案件查处、办税程序、服务承诺、处罚标准、税（费）标准等一些带有实质性、敏感性的情况向社会全部公开，接受社会监督，减少人为因素的影响。大力推行首问责任制、一站式服务、办税服务承诺制等制度，规范税务干*的职业道德和岗位职责，遏制税收征管中拖而不办、效率低下、以税谋私等问题。同时，要进一步建立和完善税务部门与政府部门的联网，顺畅税收政策传递渠道，让全社会享有广泛的知情权。六是加强税务稽查监督。围绕稽查本身的选案、实施、审理、执行四个环节，继续完善各项规范化制度，形成“选案不查案，查案不审案，审案不定案，定案不执行”相互制约的良好机制。把正常检查、专项检查、突击检查有机地结合起来，严肃稽查纪律，进一步完善相互监督制约机制。严格税收执法程序，正确行使税务处罚权，彻底解决以补代罚和以罚代刑的问题。七是强化外部监督力度。要从纳税户各层次中聘请一批敢说真话的高素质人员为税风税纪监督员，并通过座谈、实地走访等多种途径，及时听取、了解干*执法方面的情况和问题。经常走访纪检、监察、**、审计、政府等部门，了解干*的执法表现，有针对性地做好事前监督。地方人大要增强税收执法监督的主体意识，有针对性地制定相关制度，结合政府、司法、监察、审计等专项监督，结合人民群众的社会监督、新闻媒体的舆论监督联动，全方位保证税收行政执法公开、公平、公正。

(四)严格推行责任追究，确保执法监督落到实处。对税收执法权运行中的违法行为依法惩处，对执法过错实行责任追究，是加强税收执法权监督的最后一道防线。唯有追究从严，才能奖罚分明。因此，必须以行政执法（管理）责任制为基础，以检查考核为手段，以过错责任追究办法为依据，严格地对税收执法中出现过错的有关人员进行责任追究。一是把握好责任追究的“度”。要坚持实事求是，有错必究，责罚相当，教育与惩罚相结合的原则，采取不隐瞒、不护短的态度，真追实究，究责到位。做到处罚要有政策依据，不能严之无据，宽之无边。二是应将责任追究与奖励相结合，解决干事越多被追究的可能性越大的问题，要进一步细化过错责任行为及处罚标准，减少责任追究过程中操作上的弹性，使追究结果更加公平、公正。三是要将责任追究与公务员年度考核、评优推优等相结合，加大责任追究力度。对干*有执法过错行为的，要取消年终评选先进和优秀公务员资格；单位负责人有执法过错行为的，本单位年度内不得评选为先进集体。四是要加强对各类违法违纪案件的查处，做到有案必查，违纪必纠，对违法违纪的干*要严惩不贷、一查到底，按照法律法规该处分的处分，该移送司法**的移送司法**，确保监督工作真正落到实处。

基层地税部门信息工作调研报告

税务信息作为基层地税部门政务工作的重要组成部分，在交流工作、反映情况、服务决策等方面发挥着重要作用。基层地税部门应紧紧围绕地税中心工作，认真纠正税务信息工作中存在的问题，积极调动各级做好信息工作的积极性，努力提高信息质量，充分发挥税务信息的重要作用。

一、基层

地税部门信息工作中存在的问题

（一）思想认识不到位。有的单位对信息工作的重要性认识不足，重视程度不够，认为信息工作不如税收征管、执法等工作重要，工作开展不均衡。报喜不报忧的现象普遍存在，致使一些苗头性问题不能及时进入领导视野，信息服务决策、指导工作的功能得不到有效发挥。

（二）质量有待进一步提高。基层地税部门信息工作水平参差不齐，个别信息报送的时效性较差，一些好的题材、好的信息没有及时采编、上报，贻误了时机。一些单位动态信息报送多，经验性、问题性、调研性的信息少，信息结构单一；有的不能根据全省地税中心工作和本地实际报送“特色”信息，信息采用率低。

（三）考核奖惩机制不完善。近年来，基层地税部门建立健全了信息工作制度，将信息工作纳入岗位目标管理进行考核，促进了信息工作的规范化、制度化。但由于信息工作考核奖励不到位，以致基层个别单位信息报送的主动性不强、应付现象普遍，信息来源渠道不通畅，个别基层信息人员工作积极性不高、不愿从事信息工作，影响了信息整体作用的有效发挥。

（四）信息队伍建设跟不上形势发展。目前因地税系统征管改革力度大、人员调整相对频繁，个别科室和基层分局没有及时配备固定专人或者兼职信息员，有的单位甚至出现了轮流报送信息的现象，个别信息人员责任心不强、政治业务素质不高，不适应信息工作的需要。县局办公室信息人员不能及时收集全局信息素材，使信息和效率低下。

二、加强基层地税部门信息工作的意见和建议

（一）提高认识，切实增强做好信息工作的责任感

信息是决策的基础和依据。向上级地税**和*委、政府报送信息，是基层地税部门及其办公室的重要职责，是一个单位政务工作开展好坏的重要体现，是宣传地税工作、提升地税形象的重要途径。随着地税系统各项改革的深入和地税事业的发展，新情况、新问题、新现象层出不穷，各级领导通过信息渠道可以及时了解情况，把握大局，指导工作，做出正确决策。实践证明，利用信息渠道进行汇报工作和反映情况，最具灵活性、时效性和有效性。为此，基层地税部门要充分认识新形势下做好信息工作的重要性，提高认识，转变观念，切实增强做好信息工作的责任感和紧迫感。要加强对信息工作的领导，把信息工作列入议事日程，做到与税收业务工作同部署，同检查，同考核，同落实；要经常性地听取信息人员的工作汇报，做到既要压担子、出题目，又要营造良好的舆论环境。要安排信息人员旁听有关会议，跟随领导下基层搞调研，使信息人员及时了解领导的意图、工作思路和部署；要加大技术投入，为信息人员配备先进的计算机设备，提高信息传输效率，为信息人员创造良好的工作环境。

（二）围绕中心，进一步提高信息工作质量和效率

按照“围绕工作抓信息，抓好信息促工作”的思路，围绕税收中心工作和上级信息采编要点，及时、准确、全面地报送信息，努力提高工作质量和效率，使信息工作更加符合新时期地税工作的需要，跟上地税事业改革与发展的步伐。一是突出一个“快”，抓好动态性信息的报送。要根据上级局和县委、政府不同时期、不同阶段的工作重点和部署，紧密结合基层地税部门实际，快速反应，及时上报工作开展情况，工作中采取的新举措，取得的新成效，增强信息的针对性，使上级领导及时了解情况、便于指导工作。二是围绕一个“实”，抓好经验性和问题性信息的报送。信息人员要铺下身子，静下心来，深入开展调查研究，认真总结成绩和经验，找准问题的“症结”所在，提出切实可行的对策，形成有深度、有特色、有代表性、有启发意义的经验性和问题性信息，从而达到交流和宣传工作，反映情况，解决问题的目的，推动地税工作深入开展。三是立足一个“深”，抓好深层次信息的报送。在坚持及时、准确、全面报送信息的同时，还要善于对所收集到的信息进行去粗取精，去伪存真，由表及里，由此及彼的分析，抓住事物本质，并积极通过换位思考和视角转换，以推动全局工作为出发点，努力提高信息的层次和价值。

（三）完善机制，推动信息工作高效有序开展

信息工作是一项任务繁重、责任重大、非常艰苦的经常性工作，建立健全奖惩激励机制是调动广大信息人员工作积极性的重要手段，也是信息工作高效有序开展的重要保障。一要加强制度建设。要健全工作定期汇报制度，各科室、基层分局每月都要按时上报工作完成情况，便于信息人员搜集信息素材；要健全科学的信息编写、报送、审核机制，确保信息的质量；要建立信息评比制度，定期召开座谈会，通报信息开展情况，交流心得体会，推动工作深入开展；要制定切实可行的信息工作考核办法，明确信息人员的岗位职责、各单位信息报送数量、考核奖惩办法等，并将信息工作纳入岗位目标管理之中。使信息工作有章可循、有制可依。二要严格考核。结合岗位目标管理，按季对各科室、基层分局信息工作进行严格考核，奖优罚劣，能者多劳。考核中，既要考核数量，又要考

核质量。三要完善激励机制。要将考核结果与年终评先树优、业务能级管理、职务晋升等挂钩，并根据信息人员的工作实绩，给予一定的物质奖励和精神奖励，切实调动广大信息人员的工作积极性和主动性。

（四）切实提高信息人员素质，建设一支高素质信息队伍

要加强信息员网络建设，要把年富力强、素质较高、吃苦耐劳、有较强的事业心和责任感的同志选拔到息工作岗位上来，形成一支以基层地税部门办公室专职信息人员为主，以各科室和基层分局兼职信息员为辅，反应灵敏、快捷高效的信息网络，为做好信息工作提供人力和智力支持。同时，采取以老带新，举办培训班，定期召开座谈会，选派人员外出学习培训等多种形式，不断提高信息人员的专业素质和岗位技能，更好地适应信息工作的需要。广大信息人员要加强自身建设，认真学习政治理论和税收法律法规政策，不断增强政治意识、大局观念和工作能力，耐得住寂寞，守得住清贫，经得起考验，爱岗敬业，无私奉献，树立起新时期信息人员的良好形象。

地税局法规科调研报告模板

地税局用信息化建设解决存在的突出问题努力提高税收征管的质量和效率，取得了显着的提高：

随着税收征管改革的不断深入，科学管理和现代化科技手段在税收工作中发挥着越来越重要的作用。依托计算机网络的先进手段强化税收管理，提高征管质量和效率，实现税收现代化，做好地税信息化软硬件的配置和协调，大力强化地税干*的计算机操作水平，已成为现行和今后税收征管努力发展的方向。近期，按照深入学习实践科学发展观的要求，我们下到基层第一线对信息化建设和税收征管工作进行了深入细致的调研，从调研的情况来看，虽然信息化建设通过几年的建设和发展，已经有了长足的进步，税收征管依托信息化建设，征管的质量和效率有了较大的提高，但仍然存在诸多需要解决的问题，通过具体问题的分析，对税务信息化建设以及其对税收征管的促进作用有了更加透彻的认识。

一、州直地税系统信息化建设的现状和存在的突出问题

州直地税系统信息化建设在信息化浪潮的推动下，经过全系统领导和同志们多年的艰苦奋斗，已经取得了一定的成绩，尤其通过近几年的跨越式发展，信息化已经广泛应用在税务系统税收征管的各个领域，从业务管理到事务管理，从基层到**，信息化已经深入到我们工作的每一个环节。税收征管软件的广泛应用推动了业务管理现代化;办公自动化软件的应用推动了事务管理现代化;深入广泛的信息技术培训推动了信息技术素质的普遍提高。信息化大大降低了劳动强度，提高了工作效率，改善了对纳税人的服务，并从根本上改变着全体税务干*的思想和行为。

看到发展也要看到问题的存在，在目前仍然存在诸多问题，首先是人的问题。科学发展观的核心是以人为本，在税务信息化建设中，人的问题就表现的相当突出。主要表现为人员素质参差不齐，尤其是既懂计算机又精通税收业务的复合型人才极为匮乏，计算机操作技能比较低，应用水平较差。其次是对信息化建设的认识问题，目前多数同志对信息化的重要性有了一定认识，但仅停留在一般认识上，长期形成的思维方式仍很难转变。因此，必要尽快转变观念，真正从思想上、理念上认识到加快税收信息化建设的必要性和紧迫性，树立危机意识和责任意识。三是注重硬件的建设，对软件的应用上，数据的采集上，数据的分析运用上不到位。四是外部信息的采集和信息的共享上存在很多问题。

二、对加快信息化建设，解决突出问题，不断提升税收征管质量和效率的几点思考：

(一)、解决人的问题

首先是领导干*认识的问题。作为税务**的各级主要领导，要适应经济发展和现代化管理的需要，很显然，原来的知识结构，甚至思维方式已明显不相适应，必须在较短的时间内进行知识更新，转变观念，掌握现代化管理手段，否则就要落伍，甚至给税收事业造成难以挽回的损失。面对迅速变化的形势和繁重而艰巨的任务，如果各级领导干*尤其是一把手不能跟上时代的步伐，要搞好信息化建设是不可能的。其次是队伍素质的问题。目前整个税务干*队伍的科技素质较低，广大干*职工的主观能动性还远远没有调动起来。要下决心把干*队伍素质的提高与其切身利益紧密联系起来，通过强化和固化激励、淘汰机制，促成“要我学”到 “我要学”的真正转变。同时，要切实加强专业技术队伍建设。由于技术人员的培养周期长、成本高，我们应当立足于稳定和提高现有队伍，同时积极引进人才、培养后备力量。要重视现代化管理对高科技和复合型人才的客观需求及其在科学决策、规范管理中的作用和价值，重点培养既懂税收业务又精通计算机技术、德才兼备的复合型人才，充分发挥他们在税收工作与现代化技术之间的桥梁作用。

(二)解决管理的问题

首先，要解决管理体制问题。先进的技术本身如果没有现代管理体系的支持和管理体制的扶持，就无法创造出超高的实用价值。今年，自治区地税局提出了 “健全制度、创新机制、落实责任”的工作主线，并围绕这个工作主线，提出了今后一个时期地税系统加强横向岗责体系建设的工作思路。这就是机制、体制的创新，对信息化建设提出了更高的要求，同时也保障了信息化建设能有序的开展、提升。这就要求我们一是借助计算机网络已初具规模的条件，细化岗责体系，在做细做实上下功夫，充分发挥信息化管理的优势。要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，区别不同情况，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。

二是在勇于创新的同时，还要注重继承。实事求是，探索规律，运用现代管理方法和信息化手段，无一不需要创新才能实现;创新并不否定继承，信息化也不能完全代替手工，必须坚持在继承的基础上创新，坚持人机结合进行管理;尤其是长期以来基层税务**和广大税务干*在税收管理实践中创造和积累的许多行之有效的经验和管理方法，我们一定很好地继承、运用和发展。

其次，树立良好的工作作*。科学的事情来不得半点马虎。在税务信息化建设中，我们必须始终倡导求真务实的精神，以业务需求的规范和前瞻性为起点。实施信息化的每一步都要尊重知识，尊重人才，摒弃形式主义、本位主义和短期行为，按照信息技术的客观规律改革我们的税务工作。

第三，要加强信息化建设的规划和管理。目前，在业务、行政、技术、后勤部门齐动手，网络大规模兴建，设备大批量采购，软件开发遍地开花的情况下，在系统的兼容、信息的共享、软硬件环境的匹配、对外交流的信息安全、投资的性能价格比等方面，都存在不少技术问题和隐患。要提高信息化建设的质量，要做到既增长又升级，当前的核心问题就是讲求科学、质量、统一规范。必须按照信息技术发展的客观规律办事，要发挥信息科技主管部门的管理职能，管理和服务两手抓，两手都要硬。

第5篇 浅谈国地税稽查局的协作问题的调研报告

国地税分设之后，分别建立了各自的稽查体系，对各自管辖内的业务进行稽查管理；稽查职能相同，但因为隶属不一，因而在查案过程中各自为战，不但增加了企业的负担，同时因不互通信息而重复了工作，造成大量的资源浪费。笔者以xt县国、地两局对举报案件的查处为例进行分析。xt县国税稽查局现有在编人员18人，年内立案查处各类涉税案件91起，查补税款400余万元，县地税稽查局在编干*7人，年内立案查处各类涉税案件30余起，查补地方各税近100万元。xt县地域广阔，南北跨径达100余公里，各类纳税户（含国税地税）近2万户，经济类型多，情况复杂，由于市场经济的竞争和加入wto一年以来各项政策的进一步调整，对企业的冲击越来越大，各种不规范的操作时有发生，某些纳税户避税演变为有意偷税，各种经济凭证不能有效和合法的使用，造成国家税费的流失，虽说近年来税务管理日趋规范化和严格化，但“诚信纳税”在人们心中仍有一段距离，税务稽查在这方面仍然任重道远。xt县国、地税稽查局共有25人，年立案终结的涉税案件仅百余起，为国家挽回损失500余万元，对于有2万户纳税人的县来讲，查处的案件明显不足，而查处的案件中，主要案源是机选和上级交办的，举报案件不足50，国地税重复检查的户子却有三分之一强，在一定程度上浪费了人力，也给纳税户增添不少麻烦，与上级要求的对纳税户“不重复检查、检查次数不能过多”的规定又互相予盾，从国地税稽查局近几年来查处的各类涉税案件来看，涉及到两个税务部门交叉管理的案件较多，具体有以下几种现象：

1、举报案件初审后发现不是管辖内的事，也就“不管他人瓦上霜”。如20__年6月底，有人向地税稽查局举报某个体户从事片石开采供应给高速公路使用且数量较大，有偷税嫌疑，经地税稽查人员初查发现，该个体户并没有进行片石开采，只是收购碎片石销往高速公路工程段，不存在偷逃资源税的问题，而对该个体户销售片石是否开具发票，开什么样的票据，有无偷逃增值税的行为，地税稽查局的人员没有深入查处了，也没有将此案向国税稽查部门进行通报。直到20__年5月份，国税稽查部门通过举报渠道才查到这个个体户偷税近10万元的案子。

2、在实施稽查的过程中发现的涉及到对方管理的范围时只“各人自扫门前雪”。国地税稽查人员在纳税户处实施稽查时，发现的问题经常涉及到对方业务：一是原始票据使用不合法，存在着发票混用、乱用的现象，如国税的普通发票开具了饭菜和招待费，地税的服务性发票上开具了烟酒和钢筋水泥，甚至还明显看出有些票是撕下来单联填开的；二是往来结算收据使用不规范，以缴纳增值税为主的企业却到地税部门领取收据，并且将其当发票使用，或将已结帐的资金长期挂往来帐，偷逃当期税款；三是稽查人员发现企业隐瞒收入进行帐外经营或发现股份制企业变相股金分红，有影响增值税、企业所得税和个人所得税的行为后，国地稽查人员往往只就各自管辖的税种进行查处。

3、国地税联合进行专项稽查时，有些方面不能统一步骤。有时为了工作需要，减少对纳税户的检查次数，提高稽查办案效率，国地税双方联合对纳税户进行专项稽查时，由谁立案颇费周折，立案率、结案率指标也是衡量稽查局工作的一个方面，有案由他方来立，已方配合既不妥当，也不服气，但双方同时立案似更不妥当，有时处罚的尺度双方不一致，案件执行起来也有一定的难度。没有行之有效的协调机制来规范双方的行为或一厢情愿地去协调配合另一方的稽查工作，协作只会是纸上谈兵。

国税稽查局和地税稽查局都是税务系统执法方面的维护者，如果双方长期互不交流、各自为战，就会削弱税收执法刚性。怎样才能协同作战，共同撑起税收法网呢？笔者认为，先从对举报案件的查处取得突破口，做好“四个互通、一个联合”，然后一步一步在协作上取得进展，最后达到国地税稽查部门统一行动、协同作战：

一是举报案件消息互通。涉及到哪方的由哪方牵头立案查处，双方均涉及的，由先接举报的一方立案联合查处；二是涉税情况的互通。在国地税双方各自对企业进行稽查时，发现的涉及到对方税收情况时，及时进行通报，以便及时配合全面稽查，确保双方的稽查准确率，维护税法的尊严；三是稽查结果的互通。国地税双方管辖的税种虽然不同，但都有千丝万缕的联系，特别是企业的各项收入既关系到增值税或营业税的行为，也对企业的所得税以及税费附征有较大的影响；四是处理决定互通，经过审理，稽查后对企业作出稽查处理决定书，对企业的行为有一个准确的定性，对所偷税款不论涉及到国税或地税均可以作出结论，另一方稽查部门将予以认同，并协助执行到位，分别入库，确保国家税款不受损失，同时国地双方对该企业在诚信纳税上添上了灰黑的一笔，成为今后国地税双方监控的重点户；五是专项稽查时的联合。在进行行业性检查或年度所得税汇算清缴时，国地税稽查局可以组成联合稽查组开展工作，这样既避免了对企业的多头检查又杜绝了重复检查，可谓事半功倍。

综上所言，国地税稽查局之间要建立协调合作的有效机制不是简单的行政行为，而要以人为本，培养高素质的稽查队伍，本着对税收工作的无限热爱和不亵渎税法的心仪来开展工作，规范操作，在一个共同的信息平台上做到资料共享、信息互通、大案互商、共同提高、共同协作，保护合法竞争，维护税法尊严。

第6篇 地税局强化税收执法权监督工作调研报告

地税局强化税收执法权监督工作调研报告

国家税务总局提出加强对税收执法权监督，是做好税收工作特别是*风*政建设工作的关键所在，也是税务部门从严治队的治本之策。税务干*作为国家**的行政执法人员，其手中都掌握着一定的税收执法权力。能否公平、公正行使权力，规范税收执法行为，直接影响到税务部门乃至*和政府在人民群众中的形象，关系到组织收入任务的完成。因此，重视和加强对税收执法权的监督，既是建设高素质干*队伍的需要，也是加强*风*政建设和推进依法治税的需要。近年来，结合税收征管改革，各级税务部门相继推出了一系列内部管理办法，逐步完善了各项监督制约制度，规范了税收执法行为，有效地推动了依法治税和*风*政建设的进程。但仍有少数单位和干*对税收执法权监督存在着流于形式、重于应付、疏于落实等问题，导致了各类违法违纪现象的发生。本文旨在结合基层税收工作实际，就进一步加强税收执法权监督做一点探讨。

一、当前税收执法权监督中存在的主要问题

（一）思想认识不到位。实行税收执法权监督，是国家税务总局在多年的实践和探索中提出的，是促进依法治税、从源头上预防和治理税务系统存在的违法违纪现象的重要措施，是新时期做好税务工作的重要保证。然而，由于思想认识上的不到位，少数单位并未完全、真正地认识和重视税收执法监督这一系统工程的必要性和内在作用。部分干*认为执法监督是纪检监察部门的事，与业务部门关系不大，只要纪检监督部门加强执法监督就行。甚至还有人认为税收执法监督是束缚手脚，是对执法者的不信任，是对自己权力的削弱，进而对执法监督人员产生不重视、不理解、不配合；而纪检监督干*则认为税收执法监督工作是讲起来重要，做起来次要的事情，工作不能不做，但不能认真去做。监督上级怕打击报复，监督同事怕影响关系，监督下级怕失去人缘，工作上存在畏难情绪。加之个别领导干*没有把纪检监察工作摆上重要议事日程，对工作往往是安排部署多、检查落实少，疏于管理、淡化责任、措施乏力，使税收执法权监督难取实效。

（二）领导干*监督不到位。权力失去监督，就会导致腐败。加强税收执法权监督，首先是要加强对领导干*税收执法权的有效监督。一是部分领导干*自律和遵纪守法的意识不强，在工作中不坚持原则，不依法决策，不依法监督，不依法查处，影响了基层干*公开、公正行使税收执法权。二是由于税务部门管理的特殊性，有些领导干*对上级监督鞭长莫及，与同级无利益关系不愿监督，对下级监督检查时发现了问题，也往往是嘴上说说、会上点点而已，不注重真查实究或采取补救措施，造成对税收执法监督不到位，使一些领导干*由小问题酿成大祸患，滑入了一条“违章－违纪－违法”的犯罪之路。

（三）制度落实不到位。税收执法权监督工作的关键在于抓好落实，不抓落实，或者落实不到位，再多、再完善的制度也起不了作用。近年来，为进一步规范干*的执法行为，各级税务部门制定了不少管理办法，如建立*风*政建设责任制，行政执法（管理）责任制，工作目标责任制等，并层层签订责任书，一级抓一级，层层抓落实。这些制度都具有一定的操作性、实用性，但在实际工作中有些还是没有真正落实到位，致使对税收执法权监督乏力，导致个别干*纪律观念不强，执法行为失范。

（四）过程监督不到位。过程监督，是正确落实税收执法权的关键。但目前的监督工作还没有深入到税收执法权运行的每个环节和过程。一是当前的执法监督工作主要以聘请特邀或义务监督员、召开监督员会议、设置征求意见箱、向纳税人发放征求意见表等方式来实现外部监督，再加之征纳双方利益关系的存在，来自于纳税人自发的、主动的监督十分缺乏，从而影响了对税收执法过程的监督。二是在内部监督上，监督仅仅体现在上级对下级的监督以及专门**的监督，部门之间、干*之间的监督以及下级对上级的监督还比较缺乏，无具体的操作办法和制度，监督的合力还未能真正形成。三是政策公开不够，透明度不高，信息流通不畅，没有形成内外监督制约机制，存在“暗箱操作”的现象。四是行政执法责任制考核缺乏专门的组织机构和人员配置，日常考核达不到一定的深度，集中考核难以发现违法的细节问题。五是税收信息化建设推进缓慢，计算机未能全面介入税收征管的全过程，以机器管人、机器管税的作用未能充分发挥。六是税收法律对执法权力的界限存在弹性和模糊化，税收执法权在实际执行中自由裁量过大。以偷税处罚为例，除追缴所偷税款和滞纳金外，并处以所偷税款50%以上五倍以下罚款。税务**对纳税人处以0.5倍罚款还是五倍罚款，都属合法。这就影响了税务部门执法的规范性，同时也给执法监督带来了困难。

（五）责任追究不到位。实践证明，对税收执法权监督能否真正落到实处，在很大程度上取决于能否真正对违法违纪者进行责任追究。近年来，各级税务部门按照行政执法（管理）责任制的要求，修订了相应的责任追究办法，加强了责任追究。但责任追究 的力度还不够大，存在失之于宽，对发现的问题不按责任追究办法处理，有的对责任追究仅仅给予批评教育、扣发考核奖金等，没有给予必要的政纪、*纪处理。对相关责任人的追究心慈手软，使税收执法监督陷入形式主义，使责任追究落实不到位。

二、影响税收执法权监督的主要原因

（一）对干*的管理和教育不深不细。加强思想政治工作和教育管理，提高税务干*依法治税和依法行政的自觉性，是加强*风*政建设、规范税收执法行为的前提和基础。近几年，各级税务部门通过狠抓行风建设和干*队伍建设，大大促进了单位管理水平的提高，但少数单位思想政治工作薄弱，教育管理工作没有真正落到实处仍是干*执法行为不规范的主要原因。

（二）税收执法权的监督机制不健全。一是对税务稽查、征收管理、税收处罚等重要执法环节的监管不到位，征管与稽查的信息反馈还不够通畅。个别税务干*钻“监管不到位”的空子，收人情税、关系税；还有个别干*在查出企业偷税问题后，搞权钱交易，搞“暗箱操作”，不征或少征税款。二是责任追究落实乏力。对税收执法监督的有效手段就是责任追究，但现行的有关规章制度还没有把税收执法权监督工作真正纳入考核范围进行量化考核和责任追究，真正形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面。三是税法宣传还缺乏应有的深度和广度，纳税人自觉维护自身合法权益的意识还不强。四是外部监督机制作用发挥不好。税务部门虽然每年都从社会上、纳税人和税务干*内部聘请了税风税纪监督员,但他们的监督作用发挥得不够，有的根本不履行职责，履行职责的往往只偏重于文明用语、服务态度等方面。而税务部门与他们交流沟通的主要方式就是召开座谈会，对真正依靠他们监督干*的执法行为，充分发挥其监督效能，还研究得不够。并且地方人大对税收执法监督还存在“盲区”。

（三）部分干*的整体素质不高。一是少数干*对业务知识掌握不深、不细、不精，政策水平不高，在实际工作中运用理论知识解决实际问题的能力欠缺。二是部分干*法律知识缺乏，对如何有效防范职务犯罪方面的法纪意识比较淡薄。三是少数干*责任心不强，工作得过且过，敷衍应付，马虎了事，往往造成执法行为不规范。

（四）执法监督人员的监督意识不强。一是受“老好人”、“怕揭短”、“低头不见抬头见”、“你好我好大家好”等传统人文意识的影响，使得执法监督人员的工作理念和指导思想发生了变化，认为执法监督是“抓辫子”“找岔子”“不合群”，同别人过不去，这就从主观上使执法监督人员不愿从事执法监督工作，执法监督压根就难以深入、取得成效。二是由于现行体制和思想认识上的不到位，当前各级对纪检、监察部门干*的配备考虑不够，执法监督人员专业知识培训欠缺，计算机、摄像机、照像机等办案取证工具配置不全。同时，由于执法监督人员不是税收业务骨干或能手，税收执法实体和程序不是十分清楚和明确，也必然导致税收执法监督的手段乏力、监督形式单

一、监督工作缺位，这就从客观上使得执法监督工作难以规范。

三、加强税收执法权监督的对策

（一）提高认识，切实增强税收执法权监督的紧迫感和责任心。一是增强执法监督的法制意识。加强税收执法权监督是实践“三个代表”重要思想的内在要求，是推进依法治税的重要措施，是实现税收收入稳定增长的有力保障，是从源头上治理腐败，树立地税良好形象的现实需要。各级要采取有效措施，加强学习，切实提高广大干*的思想政治素质和法制意识，不断提高监督和接受监督的自觉性。二是强化税收执法监督的责任意识。通过推行税收管理员制度和行政执法（管理）责任制，建立和完善竞争激励机制，落实责任追究等举措，不断规范干*的执法行为，增强执法监督的责任意识，共同防范执法风险。三是强化税收执法监督必须形成合力的意识。建立*组统一领导，“一把手”亲自抓，分管领导直接抓，一级抓一级，一级对一级负责的责任体制，形成“职责分明，岗责一致，齐抓共管”的工作格局。

（二）加强教育，不断提高干*的整体素质。一是要加大干*的教育培训力度，打牢扎实的业务功底，切实提高依法行政的

能力和政策水平。二是要加强*纪政纪法规培训和*示教育，增强干*自觉抵制腐败的“免疫力”，使大家做到：常怀律己之心，常弃非分之想，慎独慎微慎行，从而正确行使手中的权力。三是要与纪检监察、司法**等部门构建共同防范网络，邀请他们定期宣讲*纪法规，有针对性地对不同岗位的干*就违纪违法易发环节进行自我防范、自我约束的宣传教育，全面提高税务干*的执法能力。

（三）建立内外监督机制，强化税收执法权监督。一是分解执法权力，细化岗位职责。根据对税收执法监督的要求，结合《公务员法》的颁布实施，修订职位说明书，合理配备干*，科学设置税务管理各个岗位，细化每个干*的岗位职责；明确监督实施的对象，量化考核指标，增强监督的可操作性；大力推行税收管理员制度，分解职责权力，解决好一人多岗、一岗多职的问题；修订相关税收法律制度，设定必要的税收执法复查程序，切实解决因自由裁量权过大，导致执法不公、税负不均的问题。二是深化征管改革，建立起分权制约的运行机制。按照税收征管改革的要求，大力推行税收科学化、精细化管理，实行征、管、查“三分离”，推行稽查选案、检查、审理、执行“四分离”，使权力得到合理分解配置，达到权力制衡，预__败现象发生。三是加快信息化建设，建立计算机监管体系。建立功能齐全、信息共享、监控严密的税务管理信息系统，把税务管理的各个环节都纳入到统一的征管软件中，及时监控所有干*的执法行为，达到“机器管人”的目的。四是组织专门机构和人力深入开展行政执法（管理）责任制考核，及时解决各种问题。在考核检查中，既要注意发现征、管、查之间监督制约不到位的问题，又要注意查处干*以权谋私的现象，通过考核质量的提高，促进执法行为的规范，通过执法行为的规范，保证税收征管的强化。五是大力推行政务公开，接受社会各界的监督。要下决心推行“阳光办税”，把税收政策、定额核定、案件查处、办税程序、服务承诺、处罚标准、税（费）标准等一些带有实质性、敏感性的情况向社会全部公开，接受社会监督，减少人为因素的影响。大力推行首问责任制、一站式服务、办税服务承诺制等制度，规范税务干*的职业道德和岗位职责，遏制税收征管中拖而不办、效率低下、以税谋私等问题。同时，要进一步建立和完善税务部门与政府部门的联网，顺畅税收政策传递渠道，让全社会享有广泛的知情权。六是加强税务稽查监督。围绕稽查本身的选案、实施、审理、执行四个环节，继续完善各项规范化制度，形成“选案不查案，查案不审案，审案不定案，定案不执行”相互制约的良好机制。把正常检查、专项检查、突击检查有机地结合起来，严肃稽查纪律，进一步完善相互监督制约机制。严格税收执法程序，正确行使税务处罚权，彻底解决以补代罚和以罚代刑的问题。七是强化外部监督力度。要从纳税户各层次中聘请一批敢说真话的高素质人员为税风税纪监督员，并通过座谈、实地走访等多种途径，及时听取、了解干*执法方面的情况和问题。经常走访纪检、监察、**、审计、政府等部门，了解干*的执法表现，有针对性地做好事前监督。地方人大要增强税收执法监督的主体意识，有针对性地制定相关制度，结合政府、司法、监察、审计等专项监督，结合人民群众的社会监督、新闻媒体的舆论监督联动，全方位保证税收行政执法公开、公平、公正。

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(四)严格推行责任追究，确保执法监督落到实处。对税收执法权运行中的违法行为依法惩处，对执法过错实行责任追究，是加强税收执法权监督的最后一道防线。唯有追究从严，才能奖罚分明。因此，必须以行政执法（管理）责任制为基础，以检查考核为手段，以过错责任追究办法为依据，严格地对税收执法中出现过错的有关人员进行责任追究。一是把握好责任追究的“度”。要坚持实事求是，有错必究，责罚相当，教育与惩罚相结合的原则，采取不隐瞒、不护短的态度，真追实究，究责到位。做到处罚要有政策依据，不能严之无据，宽之无边。二是应将责任追究与奖励相结合，解决干事越多被追究的可能性越大的问题，要进一步细化过错责任行为及处罚标准，减少责任追究过程中操作上的弹性，使追究结果更加公平、公正。三是要将责任追究与公务员年度考核、评优推优等相结合，加大责任追究力度。对干*有执法过错行为的，要取消年终评选先进和优秀公务员资格；单位负责人有执法过错行为的，本单位年度内不得评选为先进集体。四是要加强对各类违法违纪案件的查处，做到有案必查，违纪必纠，对违法违纪的干*要严惩不贷、一查到底，按照法律法规该处分的处分，该移送司法**的移送司法**，确保监督工作真正落到实处。

第7篇 地税局发展*员先进性调研报告

地税局发展*员先进性调研报告

科学发展观是中国特色社会主义理论体系的重要组成部分，是我国经济社会发展和*的建设的重要指导方针。科学发展观不仅回答了什么是发展、为什么发展、怎样发展的重大问题，它还是马克思主义中国化理论发展的最新创新成果，是指导中国特色社会主义伟大事业不断前进的强大思想武器。当前在全*开展学习实践科学发展观活动，即是推动经济社会又好又快发展的迫切需要，更是提高*的执政能力、保持和发展*的先进性的必然要求。

按照县委的统一部署和安排，根据我局《深入学习实践科学发展观活动实施方案》的要求，我局积极行动，由局领导班子组成调研工作小组，就认真学习、深刻领会科学发展观的实质内涵，并结合税收征管、队伍建设、*政建设等工作实际，边学习边调研，采取走访、座谈等多种形式，深入干*职工、深入纳税户开展调研和征求意见。

通过调研活动，一方面了解到广大干*职工对科学发展观是衷心拥护的，也在努力学习力求深刻掌握、认真实践,从而形成推动地税事业发展的强大动力。但是，在调研中我们也查找出不少与科学发展观要求不相适应的问题，还需要采取更为积极有效的措施，才能把学习实践科学发展观进一步引向深入。

一、学习实践科学发展观存在的问题

（一）税收收入连年实现大幅度增长，但仍然存在管理漏洞

近年来，针对税收管理中存在的突出问题，我们在重点税种、重点行业和重点环节的管理上，实施了重点突破，实行基准税负测算收入规模，推行“六业一税”管理模式，落实“四个增长极”，使税收收入大幅度增长。但我们也要看到，一些需要建立的管理办法尚待建立，一些行业至今还没有形成有效的税收管理机制；已建立的管理办法在有的地方没有落实到位。存在的这些问题说明，在强化税收管理上我们做得还不够，地方税收收入还有较大增长空间。

（二）地税部门受到了社会各界的普遍好评，但支持地方经济社会发展还有很多工作要做。

近年来，我局坚持围绕大局，积极开展工作，努力为地方经济社会发展营造良好的税收法制环境、政策环境和服务环境。在全系统共同努力下，连续两年在县委、县政府开展的行风评议活动中被评为最佳单位，20xx年为免评单位。20xx年，县地税局被_____市地税局评为市地税系统先进集体、市地税系统目标考核优秀单位、被县委、县政府评为创建平安_____先进单位、“先锋工程”活动先进*支*、农村泥草房改造帮建先进集体。但我们也要看到，在服务地方经济社会发展上，机制还不够健全，模式还不够完善，手段还不够先进，必须按照科学发展观的要求，努力提高服务的层次和水平。

（三）队伍建设取得了显著成果，但干*整体素质还不适应新时期税收工作需要。

近年来，我们按照“高素质、会干事、能干事、不出事”的要求，以“建管理学习型班子、服务和谐型**、纳税人满意型公务员队伍，使**有好的风气、班子有好的形象、干*有好的口碑”为目标，遵循“年龄形成梯次、专业结构合理、性格气质互补、后备数量充足”的原则，对各基层单位的班子普遍作了调整。遵循“立足当前、适应需要，着眼长远、形成骨干”的原则，大力加强干*教育培训，深入开展“岗位练兵、业务竞赛”活动。深入贯彻市政府《七条禁令》和省局《四条禁令》，切实加强*风*政建设和反腐败工作，干*队伍素质有了很大提高。但仍然有一部分干*不胜任工作，不能熟练操作计算机、不会纳税评估、不会查账等等；工作纪律松弛、效率低下、占着岗位不做事的现象还在一定范围内存在，以权谋私、违法违纪案件还时有发生。这些都与地税事业科学发展的需要明显不适应，必须进一步抓好队伍建设，努力提高地税干*的整体素质。

（四）面对县委县政府和市局提出的新任务新要求，领导干*能力和作*建设还需要进一步加强。

近年来，我局切实加强以执政能力和先进性建设为重点的领导班子建设，取得了明显成效，但是按照上级的要求，仍然存在着差距和不足。少数领导班子和领导干*在领导地税事业科学发展能力、破解地税事业发展难题能力、正确选人用人能力、拒腐防变能力、干事创业能力上还有待进一步提高；在思想作*、工作作*、领导作*上还有待进一步改进。必须把加强能力和作*建设作为领导班子建设的核心内容抓紧抓好，为全县地税事业更好更快发展提供保证。

二、制定措施、抓好落实，深入推进税务系统建设

科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。我局要把科学发展观落实到组织收入、税收管理与队伍建设等各个方面有机结合，使税务干*自觉学习实践科学发展观，做科学发展观的忠实执行者。

（一）围绕“一个中心”，突出发展要义

税务部门的首要任务，是依法组织税收收入。因此，我们应紧紧围绕 组织税收收入这一中心任务开展工作，尤其是在今年受到美国经济危机冲击，造成税收收入滑坡，我们更应运用现代信息化的征管手段，强化科学化精细化管理，加强税源监控与分析应用、纳税评估、税务稽查、税收执法监督和落实责任追究，结合不同行业、不同规模、不同类型企业的特点，建立分类管理机制，在着重抓好重点行业、重点企业、重点税种的同时，完善对零星税源管理措施，堵漏增收，全方位加强对税源管理和监控，做到抓大不放小，芝麻、西瓜一起捡，做到有税尽收、无税禁收，力争完成各项税收任务。严格执行现行税收政策，认真落实各项税收优惠政策，不收过头税、不摊派税款，确保税收收入质量，实现从经济到税收的良好循环，充分发挥税收“为国聚财”和“调节分配”的职能作用，为经济社会发展大局做出积极的贡献。

（二）做到“两个坚持”，体现以人为本

科学发展观，其核心是以人为本，宗旨是全心全意为人民为服务。税收征管工作，主体是税务干*，客体是纳税人，因此，应坚持以纳税人和税务干*两个群体为工作的出发点和落脚点，做到“两个切实”：一方面，从服务于纳税人发展和方便纳税人办税的角度着想，切实落实各项服务措施。在坚持依法治税的同时，牢固树立为纳税人服务的理念，增强平等观念，在落实服务措施上下工夫，不断简化办税程序，认真落实全程服务、延时服务、首问责任制等办税服务措施，通过限时服务、多元化报税、一窗式办税等方式提高办税服务效能，为纳税人办税提供优质便捷的服务，建立服务型和效能型税务执法**，提升纳税人依法纳税的遵从度和满意度。另一方面，从强化干*教育和督查的角度考虑，切实提高干*服务意识和本领。一是通过开展“每日一题、每周一课、每月一考”等教育形式，结合视频授课、业务培训等形式，建立和完善学习机制，不断提高干*队伍政治业务素质，提高税收专业技能，增强为纳税人办税服务的意识和本领，促进秉公*洁执法，及时全面地落实各项办税服务措施；二是县局应增强为基层服务意识，努力为基层减轻工作负担，经常对基层工作检查指导，为基层搞好政策、技术、后勤等保障性服务；三是抓好思想政治工作，不断增强工作凝聚力和向心力，提升全员工作责任意识和创新意识，弘扬敬业奉献精神，合理配置和使用人力资源，关心和爱护干*，充分调动和发挥干*职工的聪明才智和工作积极性，打造政治、业务、作*过硬的干*队伍，营造风正、劲足、心齐的工作局面，推动税务事业不断实现新跨越。

（三）搞好“三个结合”，力求统筹兼顾

落实科学发展观，需要紧密结合税务工作实际，将科学发展观贯穿于税收工作之中，以统筹兼顾的基本方法，建立健全长效机制，指导税务工作全面、协调和可持续地发展。一要与税收业务建设相结合，税务**应督促纳税人及时全面落实新的企业所得税等新税制规定，同时，认真落实《税收管理员制度》、《纳税评估管理办法》、税源调查等各项税收政策规定，不断探索切合实际的征管措施，帮助企业建立健全帐务，解决企业发展中遇到的涉税难题，培植和涵养税源，同时，通过加强税务稽查、开展执法督查，及时发现和解决企业经营过程存在的涉税问题，减少国家税款流失，降低税收执法风险，预防税务干*违法违纪问题发生，促进税务干*规范执法、依法行政。二要与规章制度建设相结合，一是结合“干*作*建设年”活动，强化内部行政管理，认真落实“四条禁令”、**考勤、绩效考核、监督检查、责任追究等制度规定，以制度教育人，以制度管理人，以制度约束人，确保各项规章制度全面落实到位，不断优化干*作*建设；二是在思想上、行动上与上级保持高度一致，不折不扣地贯彻落实好*的路线、方针、政策和国家税收法律法规，用政策指导工作。三要与外界监督建设相结合，主动与当地政府部门和社会各界沟通协调，争取他们对税收工作的关心和支持，及时征求和采纳他们对税收工作的合理化、合法性的建议和意见，不断改进和完善税收工作，促进行风效能建设，在社会上树立一个良好的税务形象，构建一个和谐的税收经济发展环境。

第8篇 地税稽查工作问题调研报告

关于地税稽查工作问题调研报告应该要怎么写呢?下面是小编为大家搜集整理出来的有关于地税稽查工作问题调研报告范文，欢迎阅读!

近几年来，我县地税稽查部门认真贯彻落实科学发展观，在州稽查局xx县局*组的正确领导下，以邓小平理论和三个代表重要思想为指导，深入贯彻*的十八大精神，以组织税收专项检查和税收专项整治为重点，深入整顿和规范税收秩序，加大案件查处及复查力度，坚持依法稽查，强化科学管理，进一步完善稽查体制，努力提高干*队伍素质，充分发挥了税务稽查职能作用，保持了我县税务稽查事业的全面持续发展。但是，当前我县地税稽查工作中也存在一些不容忽视的问题，税务稽查工作在进一步发挥稽查职能作用、推进稽查工作的科学管理、加强*风*政建设等方面都面临新的课题。

一、我县地税稽查工作现状

十一五以来，我县地税稽查工作稳步协调发展，取得了一定的成绩。为保证全县地税收入持续稳定增长，促进税收征管质量的全面提高，构建社会主义和谐社会，做出了积极的贡献。

二、我下地税稽查存在的问题和薄弱环节

当前稽查工作面临着不少的矛盾和问题，具体表现在：

1、涉税检查进入难。当前，政府尚处于转型期，为了谋求地方快速发展，积极推行招商引资，地方为了在竞争中占得先机，对企业出台种种优惠政策等，一定程度上造成了检查难。

2、执法手段不得力。随着经济体制改革，原有一些国营、集体企业已被民营、私营经济所代替。民营、私营经济大多都是家族式的经营管理，经营方式灵活，经营活动隐蔽。为了追求利益的最大化，偷税手段更加隐蔽，账外经营不入账或两本账偷税日趋普遍，而其偷税的直接证据往往被隐匿在其住宅等处，且转移销毁资料比较迅速。在实施检查期间，纳税人明知有涉税违法行为，却以各种理由外出，躲避检查或询问，限于执法权，税务稽查部门毫无办法，致使一些重大违法案件难以查处。

3、查补税款执行难。难表现在很多方面，有的纳税人查后逃逸躲避执行;有的企业查后资不抵债无法执行;有的将资产过户转移至别人名下成立新公司，留下劣质资产供税务**采取措施执行;有的历史遗留案件已事隔多年，连当事人都无法找到，可又确属涉税违法案件;有的纳税人资金困难，一次缴清势必影响企业生存，难以按时追缴入库;有的企业经过政府改制，摇身一变成为新公司，留下空壳企业待执行，就算稽查人员按程序进行清算、核资、评估、拍卖，税款执行也是少之又少。稽查执行难的问题也成为影响稽查打击成效的瓶颈。

4、监督手段较落后。目前稽查四环节相互监督制约主要是通过对相互间传递的资料进行审核和审查，审核和审查主要靠人的经验和业务素质进行判断，存在很大的人为因素，有的问题不是从资料上能反映出来的，存在主观因素和随意性。虽然发展了稽查信息化，但其功能仍体现在简单录入状态，满足不了对稽查工作监督的要求，稽查质量难以真实反映。比如，检查的深度、质量一直是稽查工作控制的难点问题，目前对稽查工作的检查、考核，主要采取复查的手段，而复查由于受多种因素的影响，再加上复查率有限，就难以全面衡量检查深度。

5、案件处理不统一。主要表现在：一是相同问题，不同处理。究其原因，主要是对合法性与合理性的把握尺度不一造成的。二是在税务行政处罚的自由裁量权适用上存在意见分歧。有的认为对税务行政处罚的规定，《税收征管法》相对于《行政处罚法》是特别法，按特别法优于一般法的法理原则，自由裁量权只能在《税收征管法》规定的幅度内行使，《行政处罚法》中有关减轻及免予处罚的规定不适用于税务行政处罚;有的认为虽然对税务行政处罚的规定，《税收征管法》相对于《行政处罚法》是特别法，但《税收征管法》并未对减轻及免予处罚作出规定，适用《行政处罚法》关于减轻及免予处罚的一般规定，如对纳税人查前自查或查中主动交待税务稽查部门未发现或未掌握的违法事实并主动补缴税款、滞纳金的，予以减轻处罚或免予处罚。但在稽查工作实践中，税务稽查部门却很少在行政处罚中使用减轻或免予处罚的自由裁量权。究其原因，主要是对能不能适用减轻或免予行政处罚的问题缺乏统一的法理认识，再加上受责任与风险意识的影响而不敢使用。

6、干*素质待提高。我县稽查力量还相对薄弱，一是稽查力量明显不足。二是稽查队伍年龄普遍偏大。三是少数干*敬业意识不强，工作缺少主动性，还不能适应新形势下的稽查岗位需要，影响了检查效率和检查质量。

三、加强稽查工作科学管理的对策与建议

提高稽查工作科学化管理的水平，是对税收稽查事业科学发展的最好注解。要综合运用各种措施，科学管理基础工作、科学监督稽查执法、科学发挥职能作用、科学建设稽查队伍，进一步加强稽查的科学管理程度，使案件查处顺利实施、干*队伍不出问题、征纳关系和谐发展。

(一)强化对稽查基础工作的科学管理

1、严格执行制度，规范稽查行为。目前省、州局已制定完善了《税务案件限时办结管理办法》、《稽查工作底稿制度》、《稽查系统税务案件审理实施办法》、《稽查案源管理暂行办法》一系列行之有效的制度，保证了稽查权力的依法、规范、有序运作。下一步，还将在充分征求意见，调研、论证的基础上，制定下发《税务稽查案件卷管理办法》、《分级分类稽查实施办法》、《稽查人员行为规范》、《税务案件证据规范》等制度规定，进一步夯实稽查基础。

2、分析案情特点，选准打击方向。近年来，案件查处的数量多、范围广、查处难度大。对此，我们要定期对辖区重大案件和典型案件进行分析，研究发案特点和违法动态，掌握案件分布和总体趋势，同时，加强对个案作案手段、规律方法的总结归纳，注重发现带有倾向性和苗头性的问题，及时采取措施，确定打击重点，也便于发现税源管理等方面存在的突出问题，提出稽查建议和针对性的管理措施，从根本上堵塞征管漏洞，防范税收流失。

3、加大执行力度，提高执行效率。充分运用法律赋予的各种执行手段，积极采取强有力的措施，切实提高案件执行效率。在日常案件检查中，在检查期间就要对企业的执行能力进行综合考虑，需要将执行环节前移的要及时采取措施，确保执行到位。对重大涉税案件，查处税款数额巨大，企业执行影响到企业生存和职工民生的，要根据企业发展现状，实施人性化执行，责令企业制定还款计划，按时按进度督促缴款。对一些较难执行到位的案件，将法律赋予的手段和措施用足用好，严防失职渎职。

4、加强协调配合，增强稽查合力。积极探索和完善稽查各项工作协调机制，协调处理好各方面关系，增强稽查工作合力。一是积极主动协调地方关系。及时主动地加强与地方*委政府的联系和沟通，多汇报、多宣传，积极争取地方政府和有关部门对稽查工作的理解，尤其是主管领导的支持和帮助，以更好地促进工作，确保案件检查工作顺利开展。二是继续加强与协税护税部门配合。建立和固定长期的税*协作办案机制，同时建立税*协调和移送机制，构建平台，借助**力量打击涉税犯罪。加强与国税稽查部门的配合，进一步加强国、地税稽查部门信息交换、联合办案等方面的深层次合作，形成查处合力，共同营造综合治税良好环境。三是加强与相关业务部门的通力合作。建立案件审理、执行的快速协调机制，畅通与征管、法规部门之间的信息渠道，以利于案件得到及时审理、及时入库、及时结案。

(二)强化对稽查执法行为的有效监督

科学监督稽查执法过程，在认真贯彻落实稽查工作制度的基础上，进一步建立和完善各项监督制约机制，加大案件复查力度，强化对执法权力的制衡，防止不*行为的发生。

1、完善案件复查，加大检查制约。按照内外监督、逐级监控的目标，完善案件复查复审制度，分时间段实施由州级稽查局对县局上年稽查案件复查复审，由州、县局法规、监察等部门牵头对州、县局稽查局当年检查案件复查复审，由州局抽调稽查骨干力量对各地稽查案件进行交叉复查。通过全面深入案件复查，查出稽查案件中的存在问题，纠正检查中的不足，区分不同情况对相关责任人员进行责任追究。

2、增强执法检查，突出过程监控。成立执法检查领导小组，明确专人，参加每年一度的执法检查。专门负责稽查系统异常数据信息的监控和考核，形成以异常数据分析-核查-复核-整改-追究___执法检查机制。充分研究稽查考核指标体系，分析执法过错信息，及时核查整改，定期通报，突出对程序合法性、实体规范性和适当性、执法效率性的监控。

3、统一执法尺度，规范处理处罚。统一案件处理尺度是公平执法的基本要求，也是确保公平执法的有效途径。为此，税务稽查部门应进一步统一思想认识，消除分歧，正确把握好执法与服务、合法性与合理性关系，尽快依法建立操作性较强的税务行政处理自由裁量规则，明确税务行政处理自由裁量原则、适用情形和自由裁量尺度，以规范税务行政处理自由裁量权的使用，避免涉税处理差异化、处罚畸重畸轻等不规范现象的发生，消除责任与风险顾虑。

4、拓宽监督渠道，实施外部监督。稽查工作直接面向社会、面向纳税人，每位稽查人员的工作作*与言行举止，直接关系到整体地税形象，为此，实施稽查执法外部监督，已成为稽查部门和地税***风*政建设工作的重要组成部分。推行稽查政务公开，以公开促公正，实行全方位的阳光作业，杜绝暗箱操作，通过互联网、涉税公告栏、报纸、电台等多种渠道，全面推行稽查职责公开、纪律制度公开、权利义务公开、救济方式公开、查处结果公开为主要内容的稽查政务五公开，将稽查执法办案置于人民群众和社会各界的广泛监督之下，让社会监督稽查办案是否客观、公正、公平。推行实地回访制，充分了解纳税人对地税稽查**在执法过程中的意见和呼声，进一步加强对稽查人员执法行为和*洁自律等方面的外部监管，稽查部门领导要邀请纪检监察人员积极走访重点被查单位，了解检查人员在检查过程中的表现，对当事人提出的问题，耐心解释，对群众反映稽查人员违法违纪问题，认真落实，坚决查处。

(三)强化稽查职能作用的充分发挥

继续坚持分类分级检查、重大案件督办、税源联动管理，积极推行和谐稽查建设，依法稽查，严格执法，维护公平税负，充分发挥稽查打击职能作用。

1、完善和规范分类分级办法。全面推行分类分级稽查，要合理安排，周密计划，抽调人员，集中力量加大对重点税源企业的稽查力度，确保对重点税源户三年轮查一遍，进一步遏制重大偷、逃、骗税案件的发生，防范重大涉税违法活动和稽查干*执法风险。

2、加强重大案件的督办。针对督办案件检查难度大、定案阻力大、执行难度大的特点，切实抓好对督办案件的组织、协调工作。对部分案情重大和当地查处不利的案件，将直接请州局派员进驻检查督办，减轻基层办案阻力，增加基层办案信心，对各县督办案件查处情况将列入年度目标考核，并与办案经费分配直接挂钩，真正起到打击一个，震慑一片的作用。

3、发挥稽查在税源联动中作用。税源管理四联动工作是县局的一项重点工作。作为稽查部门，要找准定位，使稽查工作在税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查的联动机制中发挥应有的作用。一方面，要充分运用税源管理联动互动机制互通共享的信息资源，提高稽查选案准确率;另一方面，要强化案例分析和稽查建议工作，紧密围绕以查促管的目标，以预见性强、推广价值高、改进措施有效明显的稽查建议和作案手法、特点及成因具有一定代表性的典型案例分析报告，使征管部门及时掌握违法动向，进一步强化税源管理。通过涉税案件的查处和案例分析，发现当前税收制度、政策及征管工作中存在的漏洞和薄弱环节，提出加强征管的意见和建议，促进税收管理水平的提高。

4、深化和谐地税稽查建设。提升稽查部门的服务水平、深化和谐地税建设，是切实解决稽查执法与纳税服务矛盾的有效办法。一是服务纳税人。切实转变服务观念，增强服务意识，提升服务质量。在确保稽查案件行政复议无过错、行政诉讼无败诉、纳税人投诉无责任的同时，积极寻找稽查与服务的结合点，通过采取对纳税信誉良好的单位实施免检制度、实行日常稽查的查前告知、查中规范、查后辅导的阳光稽查行动、稽查案件限时办结管理办法、遵循无异常不打扰、无依据不检查的检查等多项措施，努力营造检查与被查的和谐氛围，提高稽查社会满意度。二是服务地方经济发展。依法稽查、规范执法是对纳税人最好的服务，是对地方经济发展最好的支持。要在法律、法规规定的范围内，严格执法、规范执法，杜绝畸轻畸重的现象，确保执法的公平、公正。做到违法事实相同，处理处罚相同。切实维护正常的市场经济秩序和税收秩序，为江苏实现两个率先创造公平、公正的税收环境。

(四)强化稽查队伍的专业化建设

加强税务稽查工作，提高稽查干*队伍的素质至关重要。要始终坚持以人为本、从严治队，努力建设一支政治强、业务精、作*正的稽查专业干*队伍。

1、全面培养稽查干*队伍。一是始终加强干*的思想教育和业务培训。全面实施精兵稽查战略，积极开展分专业分层次的稽查业务培训，切实加大对税收法制知识、业务知识和稽查技能等方面的教育培训力度，积极营造热爱ѧϰ、自觉学习、终身学习的氛围。重视在稽查实践中的帮、传、带作用，鼓励稽查老兵对稽查新兵的倾囊相受，培养其荣誉感和使命感。二是完善激励机制，调动干*工作积极性。采取鼓励干*自学成才、给予重奖重用待遇、奖励大案有功人员等，进一步激发稽查干*的主观能动性和创造性，充分调动稽查干*的工作积极性。三是进一步调整结构、充实力量、保持稳定。针对稽查人员年龄结构不尽合理、学历水平参差不齐、队伍素质整体不高的现状，完善稽查人才库建设，选拔人才时不再拘泥于其取得各种证书、称号，而是与实际工作相结合，特别注重考察其在历次检查实战中的表现，将那些政治过硬，业务精湛，成绩突出，特别是有查处重大专案经历的人员选拔扩充到稽查人才库中，增强稽查工作的后备力量。对不适应稽查工作的人员及时进行调整，满足稽查工作形势发展的需要。

2、积极推行稽查绩效管理。建立科学的稽查绩效考核体系，正确引导稽查工作方向。结合稽查相关工作制度的要求，出台绩效管理的具体办法，按照以人为本的原则和科学、规范、高效的要求，对稽查各项工作指标进行分析，制定科学、标准化的稽查工作绩效考核指标，进一步增强其可操作性。深化稽查绩效考核，充分挖掘稽查人员的潜在能力，引导稽查部门通过高质量查处稽查案件来促进稽查工作水平的提高，有效提升稽查工作质量与效率。

3、强化稽查人员的*政建设。深入落实一岗两责的要求，切实加强*风*政建设，筑牢反腐防线，强化对稽查执法重点环节、重点人物、重点时期的监督制约，努力提高稽查干*拒腐防变的能力，确保稽查队伍不出事、稽查干*不掉队。做好稽查人员勤*双述双评工作。在案件查结后，定期邀请已查结的被查对象参与稽查人员述勤述*、评勤评*活动。由班子成员、检查人员和执行人员进行勤政*政双述、纳税人代表对勤*双述人员进行现场质询、相关人员作出解答、参评人员对勤*双述人员进行测评，目前这种监督的形式已经在稽查部门推广了两年，也受到了纳税人和被查对象的一致肯定。实行双查双究。探索与监察部门建立查办涉税违法案件的联系制度，探索建立一案双查双报告制度，规定对涉税案件实施稽查中，发现的直接举报税务人员有*洁问题的、检查中发现有税务人员*洁问题的和重特大案件和区域专项整治中发现的不*行为的，实施一案双查，对有关线索和事项及时报告纪检监察部门，扩大案件检查的监督效力，强化稽查人员的内控制约。