检查工年度总结(6篇范文)

第1篇 北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

总结是对过去一定时期的工作、学习或思想情况进行回顾、分析，并做出客观评价的书面材料，它可以促使我们思考，不如静下心来好好写写总结吧。我们该怎么去写总结呢？下面是小编为大家整理的北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结，仅供参考，希望能够帮助到大家。

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9。2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的`项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

（二）职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20—30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容。

第2篇 北京注协11年度会计师事务所执业质量检查工作总结

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2005年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2005年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2005年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2005年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2003年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：2005年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2004年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内

第3篇 2012年度安全生产大检查工作方案

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实*的十七届三中、四中全会精神，坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，牢固树立以人为本、安全发展的科学发展观，深化 “*管安全”的思想理念，切实加强领导，全面落实安全生产“一岗双责”和两个“主体责任”，继续突出安全生产基层、基础建设两个重点，以安全生产标准化建设为抓手，以推行安全生产科技进步为动力，全面深化和落实“安全生产年”活动的“三项行动”、“三项建设”各项措施，扎实抓好安全生产各项工作，着力提升安全生产基础条件和管理水平，切实预防和遏制较、重、特大生产安全事故，实现全州安全生产状况明显好转。

二、工作目标

通过政府组织开展大检查、部门抓专项督查、企业做好自检自查的手段和方式，切实督促各级、各部门和企业进一步加强对安全生产工作的领导，认真落实好政府（部门）的安全监管主体责任和企业安全生产主体责任，完善并落实各项工作措施，实现以下四个目标：

(一)全面落实安全生产“一岗双责”，政府（部门）的安全监管主体责任和企业的安全生产主体责任得到进一步落实，真正做到责任到岗、量化到人。

(二)安全生产隐患排查治理工作进一步得到加强，隐患得到有效治理，重大危险源得到有效监控，安全管理档案台帐进一步建立健全和规范。

(三)较、重、特大生产安全事故得到有效防范和遏制，事故总量和伤亡人数控制在省政府下达的控制指标以内。

(四)“安全生产年”活动的“三项行动”和“三项建设”取得新成效，安全生产应急管理、监管机构和人员、装备等基础建设明显得到加强，安全科技得到有效推广应用，安全管理水平明显提高，安全标准化达标企业明显增多，企业本质安全得到提升，全州安全生产状况实现明显好转。

三、检查的重点和内容

(一)检查的重点：煤矿、非煤矿山、尾矿库、道路交通（含水上运输）、危险化学品、烟花爆竹、冶金、建筑施工、水利、电力、农业机械、特种设备、民爆器材、公共聚集场所消防安全、民航、教育、旅游等行业和领域。

(二)检查的主要内容 2．制定并组织实施深入开展“安全生产年”活动方案，落实“三项行动”和“三项建设”各项工作措施情况。

3．煤矿、非煤矿山、危险化学品、冶金等重点行业的安全监管和春节后复工、复产检查验收情况；煤矿、非煤矿山、危险化学品、烟花爆竹、道路交通、农业机械、建筑施工、特种设备、公共聚集场所消防安全等重点行业和领域专项整治情况。

4．各类安全生产隐患排查治理、重大隐患治理分级挂牌督办、跟踪督查情况，建立健全规范的监管档案和台帐；各类生产安全事故调查处理情况。

5．各级、各部门和各企业安全生产应急管理、救援队伍、应急救援预案和演练等应急保障能力建设情况。

6．检查各县政府落实云政办发〔2009〕168号文件精神，按照分级、属地负责的原则，将改善安监部门工作条件和配备安全监管装备经费（即：州（市）政府拿出不低于60万元、县政府拿出不低于40万元资金）列入同级财政预算及落实情况（以下达预算经费文件为准）。

四、检查时间及方式 (二)检查方式:在元旦、春运、春节、“两会”、州庆、“五一”、“六月安全生产月”、雨季、“十一”黄金周等重要节庆、重点时段、重大活动期间，采取企业自检自查、部门专项督查和

州、县政府组织综合督查等方式，由各组长单位和牵头负责部门结合实际，自行安排，认真组织开展好安全生产检查、督查。安监、**、交通、建设、教育、质监、水务、农业、旅游等部门务必认真按照文政发〔2008〕106号文件中明确的安全生产职责，组织专业督查检查组，定期不定期地对本部门、本行业所辖的重点县、乡镇和重点企业开展好安全生产专项督查检查工作。

五、检查分组情况

(一)州政府综合督查组

州人民政府从州安全生产委员会成员单位抽调人员组成四个督查组，负责组织开展全州安全生产大检查、督查工作，具体分组情况如下：

第一组 负责督查××县、××县

组长单位：州建设局

成员单位：州环保局、州安监局

第二组 负责督查××县、××县

组长单位：州**局

成员单位：州国

土局、州安监局

第三组 负责督查××县、××县

组长单位：州安监局

成员单位：州交通局、州质监局

第四组 负责督查××县、××县

组长单位：州安监局

成员单位：州交*支队、州经委

(二)专项督查组

按照文政发〔2008〕106号文件中明确的安全生产监管职责，由各行业主管部门牵头负责，其他相关部门配合组成专项督查检查组，定期或不定期地深入重点地区、重点行业和领域开展安全生产专项督查检查工作。

1．由安监部门牵头，负责组织开展煤矿、非煤矿山、危险化学品、尾矿库、冶金、烟花爆竹、非药品类易制毒化学品及其他工贸行业的安全生产专项督查检查，并对在建重点工程项目的安全生产情况进行督查。

2．由**部门牵头，负责组织开展道路交通、消防，以及危险化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品运输和群众性大型活动的安全专项督查检查。

3．由交通部门牵头，负责组织开展道路安全、公路建设工程、水上交通安全监督管理工作，以及道路运输经营市场准入、营运车辆技术状况检测检验、营运驾驶人从业资格审查和违法违规运输经营行为等进行专项督查检查。

4．由建设部门牵头，负责组织开展房屋建筑工程、市政工程施工和重点建设工程项目的建筑施工等安全生产专项督查检查。

5．由质量技术监督部门牵头，负责组织开展锅炉、压力容器、压力管道、电梯、起重机械、客运架空索道、厂内机动车辆、大型游乐设施的安全管理，以及危险化学品包装物、容器的产品质量安全进行专项督查检查。

6．由水务部门牵头，负责组织开展水利设施、水域及其岸线、防汛抗旱、农村电网改造和水利、电力工程建设等施工安全的监督管理工作，以及水务系统管理的城镇供水、城市防洪等安全生产专项督查检查。

7．由农业部门牵头，负责组织开展拖拉机等农用机械及其驾驶（操作）人的安全监督管理工作，以及渔业船舶水上作业、农村国债沼气建设项目等安全生产专项督查检查。

8．由旅游部门牵头，负责组织开展旅游景区景点、度假区、旅游宾馆、旅行社、旅游车船、旅游项目设施的安全管理和节假日旅游等安全专项督查检查。

9．由教育部门牵头，负责组织开展大型教学活动、教学设施设备、学校危房、师生住宿楼和食品安全教育管理等安全专项督查检查。

其他相关部门也要依据有关法律、法规的规定和文政发〔2008〕106号文件中明确的安全生产职责，认真落实好安全生产监管主体责任，切实组织开展好重要节庆、重点时期和重大活动的安全生产专项检查。

六、工作要求

(一)各级各部门要充分认识安全生产工作的重要性，切实加强对安全生产工作的组织领导，精心组织、周密部署，结合实际制定安全生产大检查和专项督查检查工作方案并认真组织实施。继续发挥好各级安委会联席会议和工作联动机制的作用，工作中要加强协调配合，形成合力，扎实推进安全生产综合治理，确保安全生产。

(二)各级各部门要对事故多发、隐患突出、安全生产形势严峻的行业（领域）和单位实施重点检查，尤其要严格把好复工、复产安全检查验收关以及建设项目安全设施“三同时”审查关。要认真细致地检查事故易发的重点场所、要害部位、关键环节，做到不留死角、不走过场。特别要对州内在建重点工程项目（如年产80万吨氧化铝、云桂铁路、普炭一级公路、三条二级公路等）的监管力度，确保施工安全。

(三)各级各部门和各企业要认真履行好安全生产两个主体责任，建立健全规范的隐患排查治理档案和台帐，对检查发现的一般隐患，务必立即整改；重大隐患要登记建档、制定措施、限期整改、跟踪落实。必要时，还应当州、县政府按照分级负责、属地监管的原则挂牌督办。严格落实安全生产约谈制度，各督查检查组在检查中发现存在重大问题和隐患的，由督查检查组长对企业负责人进行戒勉谈话，提出*告和整改意见。对拒不整改或者整改不力的，由相关部门依法严肃查处。

(四)请各县、各部门和各组长单位将制定的工作方案，以及每次开展安全生产检查、督查工作情况，用电子文档及时报州安委会办公室，由州安委会办公室汇总报州人民政府。

第4篇 北京注协05年度会计师事务所执业质量检查工作总结

各会计师事务所：

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2006年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2006年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2006年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2006年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中2004年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：2006年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2005年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

(二)职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的情况。

3、新所和小所对业务约定书重视不够。没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。

法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、**等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。

（二）综合类项目存在的问题

1、普遍不重视审计计划的编制。有的事务所未编制审计计划。或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。

2、事务所普遍对期初余额的关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。

3、没有审计总结。未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。

4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。

5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。

（三）实质性测试存在问题

1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为7225万元，占资产总额34.74%，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。

2、存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。

如某事务所审计的某装饰工程存货金额为1234万元，占总资产38.77%。其中工程施工1230万元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。

3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。

4、收入确认不符合相关准则的规定。如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。

5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。

6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。

如某公司主营业务收入增长106.30%，但主营业务成本只增长了20.41%，2005年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,389万元，其中应收账款为1,437万元，该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。

7、审计意见类型不恰当。

（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。

（2）审计报告中审计范围的界定不正确。某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司2005年12月31日的资产负债表以及2005年度的利润表和现金流量表。……”，无形中扩大了注册会计师的责任。

（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。如某企业无形资产-专利2005年期初140万

第5篇 区环保局年度环保大检查工作总结范文

为进一步贯彻落实环境保护部办公厅《关于印发环境保护大检查工作方案的通知》，根据xx市人民政府办公厅《关于印发xx市环境保护大检查工作实施细则的通知》要求，从3月份起在全区范围内深入开展了此项工作，通过采取日常监察和专项整治行动相结合的方法，严厉查处各类环境违法行为，严肃整治了一批环境违法企业，截至目前共出动人员590人次，车辆305车次，检查企事业单位400余家次，取缔关停企业11家，移送****4家，取得了良好的效果。现将此次大检查活动工作情况总结如下：

一、加强组织领导

针对今年环保大检查工作的重点，我区认真组织，积极谋划，成立了xx区环保大检查工作领导小组，组长由xx区人民政府区长马文刚同志担任，区环保、**、发改、监察、司法、城管、工商、安监等部门负责人为成员，领导小组下设办公室，办公室主任由环保局黄继武局长担任，具体负责组织协调全区环保专项行动工作，并抽调相关科室人员处理日常事务，为大检查工作顺利开展打下了坚实基础。

二、强化舆论宣传，加强社会监督

自环保大检查工作开展以来，我们在严厉打击各类违法行为的同时，还十分注重加强舆论宣传，充分利用“6·5”世界环境日，“4·22”地球日等大型宣传日活动，采取广播、标语、宣传画等行之有效的宣传方法，安排部署和大力宣传开展环保大检查工作的目的、意义，动员全社会的力量广泛参与，提高了公民的环保意识。

三、 明确工作重点，抓好落实

按照《xx区环境保护大检查工作方案》的整体部署和要求，我区今年环保大检查工作主要抓好了以下几项工作：

（一）查各街镇环境监管情况。按照环保大检查细则的要求，重点检查了各街镇网格化管理体系建立运行情况，以及各网格对辖区内排污单位摸底调查情况，通过检查，xx区各街镇网格化管理体系运行正常，各街镇已按照要求对辖区内污染源进行摸底并及时上报。

（二）查全区所有排污单位污染物排放状况。按照网格化管理的要求，严格落实属地管理分级责任制，充分发挥区与乡、乡与村环保责任状的作用。截至目前已对全区404家企业（三产）进行摸底统计，填报了《xx市xx区2017污染源清单》，对排污单位污染物排放状况进行了统计。对417家摸底企业均要求填报《一般污染源基本信息表》，现基本填报完毕，网上已基本录入完毕。

（三）查全区违法违规建设项目清理情况。这次对污染源全面摸底的同时，在全区内对家具行业、保温材料行业、石材加工行业、汽车4s店开展了专项整治，要求以上行业内的企业按照时间节点进行综合整治，限期补办相关环保手续，逾期未完成整治的将一律上报区政府进行关停，对检查出的石家庄宏远志达商贸有限公司等8家热镀锌非法企业进行了关停取缔。对1998年以前企业要求补办环评手续，对不符合补办手续的企业一律上报区政府按照相关规定进行关停。

（四）查一级水源地能违规排污口及违法建设项目情况。我区一级水源保护地主要在桃园镇，按照网格化管理要求区环保局、桃源镇政府已对水源地进行摸底排查经排查，一级、二级水源保护区内违章建筑及小作坊14处，其中一级保护区9家；二级保护区内有5家。此外，一级保护区内还存在1984年投建的河北省体育学院和射击训练基地2家单位以及红旗社区（包括原旧村和2006年建的新村两部分），旧村无下水管网，新村生活污水已排入学府路市政管网。截至目前，一级保护区内9家违章建筑及小作坊已全部关停和搬迁拆除。二级保护区内2个鱼塘、1个养鸡场已关停，1个橱柜加工厂、1个仓库已拆除。

（五）查阻碍环境监管执法“土政策”清理废除情况。经查我区未有阻碍环境监管执法“土政策”。

（六）查渗坑专项整治行动开展情况。继续在全区内深入开展渗坑专项整治工作，对全区的水坑进行立标管理，已将全部标牌制作发放至各街镇。目前我区未发现渗坑排放情况。

（七）解决群众举报投诉重点案件或长期未解决的突出环境问题。对群众举报投诉重点环境案件进行后督察，对频繁举报的手续不全的玛钢热镀锌企业全部予以关停。对辖区内的2家“十五小” 、“ 新六小”企业进行取缔，对新发现的“十五小” 、“ 新六小”企业发现一家、查处一家、取缔一家，坚决杜绝反弹。

二、环保大检查中存在的问题

1、各镇均存在“十五小”、 “新六小”企业反弹情况。在检查过程中接群众举报，凌透村北、西庄村北有非法小塑料企业进行生产，现场检查均为几年前取缔后又反弹的“十五小”企业，现已全部取缔。

2、城乡结合部以及滹沱河北岸河滩地（西兆通镇至南村镇段）一些非法企业利用违建、临建进行违规生产。

3、各街镇均存在未批先建、久批不验的企业。

4、个别街镇未能对其辖区内全部水坑实施立标管理。

三、下一步工作安排

1、继续深入开展环保检查行动。各街镇要发挥各自职能，对检查出问题按照具体整改要求督促落实整改，直到符合要求。

2、加大环境执法力度，建立联合执法长效机制。坚持和完善大检查领导小组统一领导、各有关部门分工协作齐抓共管的长效机制。各街镇对检查出来的非法企业要及时上报，属于“十五小”、“新六小”的企业按照取缔的标准一律断水、断电、拆除设备。对拒不改正的违法企业通知供电部门进行断电，并按照新环保法的要求移交****处理。

3、严格执行建设项目环保审批手续。环保局要严把建设项目审批关，不违法、违规、违纪审批项目。对未经环保局审批的新改扩建设项目相关部门不予立项。督促久批不验的企业尽快完成“三同时”验收。抓好老企业环评补办工作，完善提高辖区内企业环评执行率。

4、继续深入开展渗坑专项整治行动。各街镇要组织人员对辖区内的渗坑、水坑进行一次全面排查，对发现的渗坑要及时上报并按照相关技术要求进行处置，不得随意填埋。对普遍存在的水坑要立标管理，并坚决杜绝工业废水排入水坑内。

2017年我镇认真按照县政府的统一部署，依靠县建设局的正确指导，为把我镇建设成绿色宝马、生态宝马。镇*委、政府加强组织领导，深入宣传动员，认真制定规划，掀起绿化高潮，到目前为止，全镇完成洪水村、尖兵村、军农村等道路绿化。县下目标400亩成片造林，我镇已完成200亩，分别为：洪水村红椿150亩、尖兵村果树30亩、军农村果树20亩；县下目标6万株四旁植树，我镇已完成1.5万株；完成新区街道绿化500米。现将我镇今年的绿化工作总结如下：

一、组织到位，贯彻迅速

为了将绿化造林任务贯彻落实到位，今年以来，我镇进一步完善此项工作的组织领导机构，成立了由镇*委**挂帅，镇长任指挥，城乡环境分管负责同志任副指挥，各村村民委员会主任为成员的绿化工作领导小组，并召开了绿化工作会议，进行贯彻落实，各村*支***、村主任参加会议，会上镇负责人作了工作动员部署，这次会议上结合县交我镇的任务，分解量化到各村，为了进一步明确工作责任，各村还向镇政府递交了绿化工作责任状。

二、突出重点，强势推进

在镇政府的带动下，各村按照镇下达的绿化任务纷纷进行了落实，主动掀起了一股绿化造林高潮，将规划的符合造林标准的道路闲地尽可能绿化到位。

三、对照目标，奋力冲刺

为了确保完成全年绿化工作，我镇一是抓住季节。把3月份作为全面完成绿化任务的冲刺突击月，集中力量，搞好突击。二是突出重点。将村绿化作为重点，保质保量完成任务。三是强化督查。结合各村递交的责任状，对各村的完成情况进行认真督查，并将督查的结果列入2017年的各村考核细则。四强化责任。绿化工作栽植是基础、管护是关键，我们将与各村各单位进一步完善管护责任，明确管护人员，确保绿化的成活率、保存率达95％以上。

按照通知要求，现将我局20xx年环保工作总结如下：

一、20xx年工作总结

（一）持续推进主要污染物减排工作

1、跟踪落实污染减排计划项目。一是对滞后项目及时通报并上报市政府协调解决。二是联合市政府督查室对我市污水处理厂及配套管网建设进行检查，加快建设进度。三是提升现有污水处理厂的负荷。泉荣远东污水处理厂的负荷从年初的4.1万吨/日的处理水量提升到目前的4.5万吨/日，为我市今年减排作出重要贡献。

2、推进重点行业企业污染整治。一是根据省、市两级环保部门挂牌督办要求，严格督促福建省xx市如意食品有限公司等5家企业进行整改整治，目前均已通过复核并解除挂牌督办。二是督促可慕制革集控区和华懋电镀集控区对污水处理工艺及设备进行升级，定期对处理后废水采样送检，确保污水稳定达标排放。三是全市60家工艺石企业中，已有55家工艺石企业完成环评审批，4家完成竣工环保验收。四是加强对全市66家畜禽规模养殖污染监管，共发出限期整改通知书45份，对xx市英林镇裕兴养殖场违法养殖场进行立案查处，目前已有3家规模养猪场自行退出转型，指导农业局对33家养殖场（其中12家属于城建项目征迁范围）进行减排工作，已完成20xx年度减排任务核查工作。五是全市101家加油站、22家混凝土和25家液氨企业中，目前已超过85%的企业完成环保“三同时”验收。六是督促建陶企业逐步拆除水煤气站，不断巩固陶瓷企业天然气替代成果，今年已拆除煤气发生炉的企业110家，拆除煤气发生炉107台。七是完成工业危险废物转移报批初审83家次，监督转移危险废物216批次，合计2916.68吨。八是通过设立市区禁燃区、停止审批中小燃煤锅炉，逐步推进市区中小锅炉的清洁能源替代工作。

3、做好排污权交易准备工作。一是做好我市排污权储备工作，完成我市排污权储备化学需氧量31xx.42吨，氨氮111.69 吨，二氧化硫721.96吨，氮氧化物900.7吨。二是配合泉州做好我市排污权初始核定工作，共上报印染、造纸、制革、热电等行业44家，核定初始排污权。

（二）持续推进水流域污染整治。一是20xx年我市重点流域（含近海水域）整治完成投资4.68亿元，完成整治项目27个。二是20xx年晋江石狮跨境整治完成投资1.29亿元，晋江南安跨境整治完成投资0.98亿元，共计完成18个整治项目。三是完成九十九溪上游下灶溪支流4.2公里的河道整治、侯厝溪1.7公里河道清淤、6家养殖场的全过程综合治理或关闭搬迁；落实4家工业企业的整改工作，取缔3家“三无”污染加工点，设置5个环保宣传牌。四是开展饮用水水源地及其上游的安全风险隐患排查整治行动，重点对饮用水源地“四库一湖一渠”保护区内的工业污染源进行全面排查及整治，委托专业测绘队对饮用水源地一、二级保护区内建设项目进行测绘，依法查处保护区内的建设项目，委托编制《20xx年度xx市乡镇级集中式饮用水水源环境状况评估自查报告》。五是开展xx条重点流域工业污染整治，建立工业污染源台账和污染源治理销号制度，经查共有287家涉水工业企业，已销号248家。

（三）持续推进生态创建工作。一是推进国家生态市创建。20xx年11月28、29日，国家环保部生态市技术评估组对我市开展国家生态市技术评估，同意我市通过国家生态市技术评估，待环保部验收及命名。二是推进国家生态镇创建。目前我市紫帽镇已获环保部国家生态镇命名，其余12个镇除池店镇外均已通过省环保厅考核验收，正报送环保部，等待复核并正式命名。三是配合全市“美丽乡村”工作，推进生态村建设。督促指导各镇、村严格按照市级生态村申报材料要求，认真做好农村环境综合整治，农村生活污水处理设施建设等工作。目前，全市共有241个行政村获得市级生态村命名。四是起草《xx市生态文明体制改革（20xx年-2017年）实施方案》。作为市生态文明体制改革专项工作小组牵头兼联络单位，根据市委市政府《20xx年全市深化重点领域改革方案》和市委《关于贯彻*的十八届三中全会精神全面深化改革的实施意见》重要部署，组织市直相关部门研究、探讨生态文明建设的思路和方针政策，总结了许多利于晋江生态发展、可操作性强的政策措施，并起草《xx市生态文明体制改革（20xx年-2017年）实施方案》，为晋江生态文明建设各个环节提供了明确的发展方向、发展目标和发展路径。

（四）持续推进国家环保模范城市创建。2013年11月委托华中科技大学和华侨大学环境保护设计研究所联合编制《xx市创建国家环境保护模范城市规划》，目前规划已完成编制，送福建省环保厅申请规划评审。

（五）持续推进环境风险防范。①加大环境监管执法力度。今年来，累计现场监督检查次数8400余次，下达行政处罚案件文书168份，罚款887万元，入库649万元（含往年案件今年缴交），移送法院强制执行126件，配合法院强制执行185家次，追缴罚款476万元，协调电力公司对xx4家违法排污企业实施断电措施，上报166家环境违法企业作为商业银行信贷工作的依据, 责令34家违法排污企业在《泉州晚报》、《晋江经济报》实施“环保登报承诺”，共上缴国库排污费2000.11xx万元，已依法向**部门移送案件39起（其中刑事案件36起），目前已有10起13人已被判刑，8起8人被行政拘留，共受理环境举报投诉件xx29件（含一诉多投、时限内反复投诉件），环境信访工作形势总体平稳，无环保事件。②开展打击取缔非法生产点专项整治。在2013年专项整治取得一定成效的基础上，20xx年继续开展专项整治，今年以来，全市共组织668次检查，出动执法人员4225人次，累计排查污染环境非法生产点326家，先后开展241场次打击取缔行动，打击取缔非法生产点326家，捣毁各类生产设备263台，查封电表254个。③推进环境应急工作。抓好18家国控重点企业和10家较大及以上环境风险企业的应急预案备案、修订和评估等工作，其中23家已通过专家评审并报各级环保部门备案、5家经上级环保部门同意缓编。

（六）持续推进项目把关与服务。①加快审批服务。共受理审批环评材料535件，其中报告书75件、报告表376件、登记表84件，办理土地预审56宗。②严格规范企业环保核查。共办理“上市”、“名牌产品”等守法证明83份。③严格执行排污许可制度。规范排污许可证发放和管理工作，共发放排污许可证405份。⑤实施总量控制。充分发挥“控制阀、调节器、杀手锏”的作用，严把总量调剂关，共完成总量调剂xx6家。⑥开展竣工环保验收工作。指导各中队认真开展建设项目竣工环保验收工作，共办理建设项目竣工环保验收93家。

（七）持续推进环保宣传工作

1、广泛开展“六·五”宣传活动。主要活动包括：一是开展法律咨询、宣传活动，成立xx市环保志愿者队伍。二是与环保志愿者一起深入企业宣传环保法律法规。三是在《晋江经济报》刊登纪念世界环境日环保宣传公益广告及主要领导的专访，在《晋江侨乡电视台》播放“六·五”世界环境日宣传公益广告片和环保滚动字幕宣传。四是刊发“六·五”世界环境日《晋江环保》专刊2000份订购环保挂图55套，寄发给企业、学校及相关单位。五是编发环保主题宣传信息4万条。六是举办生态文明建设和环保知识讲座。七是与xx市人民法院合作，在安海法庭对环境刑事案件现场开庭并组织企业主、人大代表、相关村委会人员旁听，等等。

2、宣传贯彻新修订的《环境保护法》。一是组织我市主要新闻媒体刊（播）发专题报道。二是在晋江经济报、晋江电视台多次刊（播）《致企业界朋友的一封信》，在局网站内开辟新《环境保护法》专栏。三是充分利用各种新闻媒体发表新《环境保护法》解读，掀起宣传高潮。四是开展新《环境保护法》进**、进企业、进学校、进社区活动，利用多种形式深入开展法规宣传。五是举办培训班，组织全局人员参训。

3、充分利用媒体宣传环保工作。与新闻媒体形成良好互动，紧扣环保中心工作进行宣传报道，今年来，共在晋江电视台、晋江经济报、泉州晚报、福建日报、中国环境报等报刊做宣传报道70余篇。

第6篇 北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结

总结是对过去一定时期的工作、学习或思想情况进行回顾、分析，并做出客观评价的书面材料，它可以促使我们思考，不如静下心来好好写写总结吧。我们该怎么去写总结呢？下面是小编为大家整理的北京注协年度会计师事务所执业质量检查工作总结，仅供参考，希望能够帮助到大家。

根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于xx年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。现从以下四个方面进行汇报：

一、今年检查工作的特点和基本做法

开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。

（一）认真做好检查前的各项准备工作。

中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。

举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。

（二）检查工作的特点和基本做法

按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中xx年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。

检查范围：xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx年度审计报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9。2%。

为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。

在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。

这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。

二、检查中发现的主要问题

（一）内部质量控制存在问题

对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。

检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。

但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。

被检查的新所和小所由于的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。因此，不同的`项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。

（二）职业道德方面存在问题

在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。

但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20—30%；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。

三、具体审计项目存在的问题分析

（一）法律责任问题

1、对会计责任和审计责任重视不够。如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。

2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容。